08年税率变化，为何07年计算递延所得税负债时就使用25%计算？

勤奋的同学，你好因为递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，已经知道将来的税率会变化了，就用之后的税率了有问题继续追问哦~

支付的企业所得税年末如何结转？怎么做分录？

勤奋的学员：　 　 　你好！　 　 　计提所得税时分录为：借：所得税费用　 　贷：应交税费-应交所得税-应交企业所得税；　 　 　结转分录：借：本年利润　 　 贷：所得税费用　 　 　年末本年利润再结转到利润分配：借：利润分配　 贷：本年利润。　　 　 　 希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

确认递延所得税要用的是未来转回暂时性差异期间的税率吗？

努力勤奋的同学，你好~确认递延所得税要用的是未来转回暂时性差异期间的税率，跟同学的笔记不冲突的哈。欢迎有问题继续交流！希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

递延所得税负债在确定时所得税费用75，怎么计算的?

准注会宝宝，你好，这个300万是由于被投资方2018年1至9月实现利润1000万，投资方按照比例享有的1000×30%，应为税法规定只认可初始的投资成本，所以增加的部分要确认为递延所得税负债。老师以上的解答，同学可以理解吗

要确认递延的暂时性差异对所得税费用没有影响吗？

勤奋的同学你好~要确认递延的暂时性差异对所得税费用没有影响，比如交易性金融资产公允价值上升100万，那么在计算应交所得税时调减，会使所得税费用减少25万，确认递延所得税负债，会使所得税费用增加25万，一增一减对所得税费用没有影响。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

小规模纳税人企业所得税按季申报的申报表和增值税表间有关系吗？

认真的同学，小规模纳税人企业所得税按季申报的申报表，和季度利润表有关系的哟，金额要一致的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

税率变动时，递延所得税的计算为什么要用未来税率？

哈喽~爱学习的同学~因为递延所得税是未来抵扣、未来交税的暂时性差异~所以要看未来抵扣的时候税率是多少来调整哈~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

经营营运资本，经营利润所得税，利息费用所得税是怎么算的呀？

认真勤奋、爱学习的同学你好~经营营运资本=经营流动资产-经营流动负债；2010年经营营运资本=经营流动资产-经营流动负债=45+115+85+15-90-22.5=147.5；2011年经营营运资本=经营流动资产-经营流动负债=25+145+150+17.5-110-25=202.5；2010年平均所得税税率=22.5/72.5=31.03%；2011年平均所得税税率=25/80=31.25%；分别使用税前经营利润和税前利息乘以当年的平均所得税税率，计算得出经营利润所得税和利息所得税。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

第五题不应该产生的都是递延所得税负债吗？

勤奋可爱的同学，你好：针对第五题来说，会计上采用年数总和法计提折旧，税法上采用直线法计提折旧，预计使用年限均为4年，所以：第一年：账面价值=20-20×4/10=12计税基础=20-20/4=15可以看出账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，所以确认递延所得税资产。以后的年度以此类推。希望老师的解答能够对你有所帮助，继续加油~

我对递延所得税资产和负债的分析问题出在哪里，请老师指导？

亲爱的宝宝你好　　固定资产：300是税法折旧金额，500是会计折旧金额，最后账面价值是1000，计税基础是1200，属于可抵扣暂时性差异哦，同学如果直接拿折旧去比较，方向是反的；罚款其他应付款：账面价值是10，计税基础=10-0=10，无暂时性差异，是个永久性的差异。保修费用：预计负债本年末余额是80，账面价值=80，计税基础=0，会形成可抵扣暂时性差异。　宝宝继续加油哦！