2017年末公允价值2400 计税基础1700 这时候不算递延所得税负债吗？

爱思考的同学你好~2017年末公允价值2400 计税基础1500，差额900，会产生递延所得税负债其中在2017年6月30日，账面价值1600，公允价值2000，这400的差额确认了100的递延所得税负债，这部分递延所得税负债影响的是其他综合收益，不影响损益另外的差额500确认了125的递延所得税负债，这部分递延所得税负债影响的是所得税费用，题中已经考虑了希望上面的回答能帮助到你，考试过过过~

本题中企业所得税中可以扣除的损失怎么算？

爱学习的同学你好~1、本题中规定银行贷款利息为7%，即税法认可并且可以扣除的是不超过这个限额即可，本题借款金额1200万元，限额利息=1200*7%=84（万元）2、本题中企业所得税中可以扣除的损失为20-4-3=13（万元）3、考查的是业务招待费限额的问题，首先是不超过收入（主营业务收入）的千分之五，并且业务招待的60%的限额，两者熟低计算。希望以上解答能够帮助到你，如有疑问请继续提问哦~加油加油!

对于这道题的20X8年的的会计分录应当如何做呢？

勤奋的同学，你好！同学这题是哪里来的（数据编的不是很好，老师就是纯按照原理来做了），首先因为固定资产增值，说明原来的折旧方法有问题，没有减值，所以改了折旧方法。1、2017年12月31日，账面价值=120000-120000*3/6=60000元，计税基础=120000-120000/3=80000，确认递延所得税资产=20000*25%=5000。2、2018年采用年限平均法，还剩2年，所以2018年账面价值=60000-60000/2=30000（同学的5000是不对的哈，固定资产采用历史成本计量，后面增值不能改变账面价值的），计税基础=120000-120000/3*2=40000,所以账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异10000，期末递延所得税资产10000*25%=2500，因为2017年确认了5000，所以本期需要转回2500。3、应纳税额=（140000-10000）*25%=3250，所以分录是借：所得税费用　 5750　 　 　贷：应交税费——应交所得税 3250　 　 　 　 　 　递延所得税资产 2500祝同学逢考必过，加油~

这里到合并报表又要确认递延所得税资产怎么理解？

认真的同学：站在税法的角度理解，你的说法是正确的。但是站在合并报表，会计处理的角度就不同了。在合并角度看，此交易根本就不是一个交易，而是固定资产从公司一个地方运到另一个地方而已，所以不产生损益，也就不产生所得税的问题。但是税法上已经收税了。那会计上只能认为现在缴纳的所得税，形成了以后期间少交所得税的一个资产（和借：其他应收款，贷：银行存款这样的分录类似）。希望能帮助你理解~！！加油~！

今年所形成的递延所得税资产是（1000000+600000-500000）*25%吗？

准注会宝宝，你好，是这样的递延所得税的问题，你需要站在现在看未来的来确认，它是在未来期间转回的。老师举个例子，便于你理解。比如说这个固定资产3000元，公司每年折旧500元，需要折旧6年，而税法每年允许折旧是600元，需要折旧为5年，均无残值。所得税税率25%。那么第一年的12月31日，公司折旧了500元，固定资产的账面价值就是2500元；税法折旧600元，固定资产的计税基础就是3000元-600元=2400元，那么账面价值大于计税基础100元，产生可抵扣暂时性差异，需要计提100元×25%=25元的递延所得税负债。老师以上的解答，同学可以理解吗

A公司为什么需要缴纳企业所得税？

爱学习的同学你好~　　 同学所问的题目（2）对应上面的知识点，由于本题中说明的两次转让均未在过户，简单理解为虽然转让了，但是实际上还是A公司拥有所有权，即A公司所得为590万元，需要缴纳企业所得税哦~A公司缴纳企业所得税相当于是B、C公司缴纳的，不需要再次缴纳了哦~希望以上解答能够帮助到你，如有疑问请继续提问哦~加油加油!

与税相关的分录是“借：所得税费用 15 其他综合收益112.5，贷：递延所得税负债 127.5”

准注会宝宝，你好，通过以上问题，可以看出同学对于长期股权投资这块的递延所得税处理是理解的很到位的，继续加油啊。

土地增值税到底属于所得税还是增值税还是财产税？

勤奋努力的同学，你好：土地增值税属于财产税。财产税类税种的课税对象是财产的收益或财产所有人的收入，主要包括房产税、财产税、遗产和赠与税等税种。咱们考题中对于属于什么税，是不会涉及到考题哦。经常在土地增值税上会考一道计算题，经常以房开企业为主，计算抵扣和土地增值税税额。土地增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种税。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

假如他问该调整事项影响报告年度利润总额的金额是多少怎么做？

准注会宝宝，你好，看得出来同学是很爱思考的，对于这个问题，其实同学需要掌握的是，以上确认费用的话，那么会影响利润总额，那么这有利润总额，然后才有所得税的。老师以上的解答，同学可以理解吗

计税基础为0的预计负债，影响应交税费-应交所得税科目金额吗？

准注会宝宝，你好，预计负债的计税基础为0，账面价值大于计税基础，应该确认递延所得税资产，那么就会出现以下分录：借：所得税费用　 　 　 　递延所得税资产贷：应交税费-应交所得税所以会增加当期的应交所得税这个科目。合同负债的计税基础等于账面价值，因为合同负债将来是需要转为收入的，他不等同于费用负债，那么不产生差异，所以就不确认递延所得税，对于应交所得税没有影响。以下再补充一点，负债的计税基础是账面价值-将来税法允许抵扣的金额。老师以上的解答，同学可以理解吗