为什么在冲回递延所得税时，用的是2020年所得税税率25%？

准注会宝宝，你好，可以把这道题的出处告诉老师吗，或是把你截图里的题干照片上传一下，以便老师看到题干，可以更加清晰有针对性的为你解答。

关于那个资本成本率，分子不是要考虑企业所得税吗？

勤奋努力、爱学习财管的同学，你好~计算资本成本率时，分子需要换算成税后的，但是分母并不需要换算成税后的，手续费是作为财务费用在税前扣除，但是本金并不是直接计入财务费用，也不能直接在税前扣除~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

负责的计税基数越小是不是意味着实际缴纳的所得税越多？

亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！--不能这样表述，只能说递延所得税负债越多，那么今后要交的税越多。-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！

本题确认的递延所得税费用是多少？

勤奋的同学好：19年当期所得税费用：19年递延所得税资产的发生额=20-15=519年递延所得税负债的发生额=18-5=13这样的话，所得税费用=13-5=8万元确认的递延所得税费用也是8万元借：递延所得税资产 5　 贷：所得税费用 5借：所得税费用 13　 贷：递延所得税负债 13借：所得税费用 150　 贷：应交税费-应交所得税 150所得税费用=8+150=158万元甲公司：借：应付账款 35 0000　 贷：库存商品 12 0000　 　 　 　 　应交税费-应交增值税 34000　 　 　 　 　其他收益196000乙公司：借：库存商品 200000　 　 　 应交税费-应交增值税 34000　 　 　 坏账准备 50000　 　 　 贷：应收账款 350000　 　 　 　 　 　 投资收益66000借：其他应收款 210　 　贷：递延收益 210借：银行存款210　 贷：其他应收款210　借：固定资产 480　 　贷：银行存款 480借：管理费用　贷：固定资产借：其他收益　贷：递延收益老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~

分类所得税制和分类综合所得税制的区别在于什么？

勤奋的同学，你好基本是这样的，分类所得的话其实每个项目都是单独的，但是如果有综合的部分，比如说对于居民个人来说，他是有综合所得的，包括了工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得有问题继续追问哦~

所得税费用是指利润表的的所得税费用吗？

勤奋的学员你好，以上你的问题老师统一回答:是。你的理解正确哦。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油！

实际支付的工资不是90万呢，当时不是计提了90万吗 而且他是把工资和代缴个人所得税是分开计算的？

哈喽，努力学习的小天使：当时是计提了90万的工资，但是其中的3万是代扣员工的个人所得税，这3万要从应付职工薪酬中转出去，转入到“其他应交税费——应交个人所得税”中核算，转出后，应付职工薪酬核算的金额就是87万，但是实际支付的价款总额并未发生变化，仍然是90万，只不过87万在“应付职工薪酬”核算，3万是在“其他应交税费——应交个人所得税”中核算所以在实际支付时：借：应付职工薪酬87　 　 　　其他应交税费——应交个人所得税3贷：零余额账户用款额度90将两笔分录合在一块会好理解一些~同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

所得税，涉及到递延所得税资产和负债，是看账面价值和计税基础相比较？

勤奋的学员：　 　 　 　你好！　 　 　 　通过比较账面价值和计税基础，确认递延所得税资产和递延所得税负债。　 　 　 　明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

最后一道综合题中求应交所得税，共18分，这种问题一般情况下值多少分？

勤奋努力的同学你好，综合题都是根据题目数量划分分数，一小问一般就3.4分，也可能有5分以上的，这个不一定。解题过程是可以得分的，不会仅仅因结果错误而全部扣掉分数。

第13条所说的追补企业所得税是怎么样的？

[quote]亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额；然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣。不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。因此，B公司因2015年度应扣未扣支出未在税前扣除而多缴的企业所得税税款为4.5万元（2.5+2），可在追补确认2018年度企业所得税应纳税款11万元中予以抵扣。2018年实际应缴纳企业所得税为6.5万元[11－（2.5+2）]。[/quote]勤奋的同学你好：这个追补的是因为要看是否超过5年，如果超过5年是不能追补的。企业在当年进行纳税申报的时候需要填写资产损失税前扣除及纳税调整明细表。比如：B公司，2015年至2018年每年的应纳税所得额具体情况如下：2015年应纳税所得额为10万元，2016年应纳税所得额为－15万元，2017年应纳税所得额为28万元，2018年应纳税所得额为44万元.2018年企业发现2015年有应扣未扣支出18万元符合当时税法规定但是未扣除，那么请问2018年B公司实际应缴纳的企业所得税款是多少？2015年有应扣未扣支出18万元符合当时税法规定但是未扣除，2018年企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，向税务机关做出专项申报及说明后，并且追补确认期限未超过5年，该项应扣未扣支出可以扣除。准予追补至该项应扣未扣支出发生的2015年度进行扣除，应扣未扣支出追补确认后2015年实际亏损为8万元（18－10），2017年应纳税所得额为5万元（28－15－8）。所以，2015年多缴税款2.5万元（10×25%），2017年多缴税款2万元（8×25%），2018年应缴企业所得税11万元（44×25%）。祝同学逢考必过。继续加油哟~