连载和出版要按稿酬所得分别缴纳个人所得税？

认真的同学，你好~，图2的意思是说，同一作品出版，但是出版方稿酬是分期支付，这时候要把所有稿酬合并计算。这里不涉及连载，只有出版一种情况。希望老师的解答能帮助到你~

税二企税这章，外购资产用于职工奖励或福利的按购入时价格确认收入，如何理解？

勤奋的高顿学员您好：假设税率为13%，800为不含税价。1、购进时：借：库存商品2400　 　 　 　应交税费（应交增值税--进项税额）312　 　 　 　贷：银行存款/库存现金27122、计提职工薪酬：借：生产成本-制造费用-管理费用-销售费用等2712　 　 　 　贷：应付职工薪酬27123、发放时：借：应付职工薪酬2712　 　 　 贷：库存商品2400　 　 　 　 　 　 　应交税费（应交增值税--进项税额转出）312继续加油呀

个人所得税返还的2%手续费应该怎样处理？

勤奋的同学好：一般是借方银行存款贷方的话，有一个增值税，如果给的是经办人员，那就是其他应付款，如果不是给经办人员，那就是营业外了哦~老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~

发生在汇算清缴之后的事项一般默认为汇算清缴在财务报表批准报出日之前？

勤奋的同学好：嗯嗯，陈老师这边分析没有错误的。老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~

哪种商誉不确认递延所得税负债呢？

爱学习的同学，你好哟~非同一控制下企业合并，一般认为是免税合并，假设形成商誉，商誉账面价值=100万元，因为是免税合并，商誉计税基础=0，虽然商誉账面价值和计税基础不相等，但是不因此确认递延所得税负债。希望老师的解答能帮助你理解！

投资当年为什么递延所得税负债有的对应资本公积，有的对应所得税费用？

爱思考的注会同学你好其形成的暂时性差异对应的科目不同，合报上固定资产价值调整对应的科目是资本公积，其确认的递延对应资本公积；提折旧对应的是管理费用损益类科目，相应的递延所得税影响对应所得税费用。希望老师以上的解释能帮到你，继续加油~祝同学逢考必过呀！

所得税章节，永久性差异是加还是减，怎么判别？

亲爱的同学你好：盯住损益科目。比如有一笔罚款，借支出贷应付。这个支出税法不认，但是会计上你因为支出导致利润总额少了一笔，因此应纳税所得额就是调增。虽然离考试还有很长时间，但是想通过考试，现在也是不能松懈的哦。加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

怎么理解负债账面价值？小于计税基础 等于递延所得税负债？

亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----比如预计负债-法院赔偿　 　100万，但是税法要求在实际发生的时候才能抵税。　 　这时候负债账面价值=100万计税基础=账面价值减去未来准予抵扣的金额=100-100=0账面价值大于计税基础，就是递延所得税资产。　 反之，就是递延所得税负债。-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！

所得税费用不是等于利润±永久性差异±暂时性差异吗？

爱学习的注会宝宝，你好呀~　　所得税费用=当期所得税+递延所得税费用而且当期所得税税率是33%哦　　　以后的你会感谢今天努力的自己，继续加油哦~

递延所得税负债就等于递延所得税费用吗？

努力的同学你好　 　同学的理解是正确的，由于这道题目中只涉及到了递延所得税负债，所以递延所得税负债的发生额就是递延所得税费用的发生额，这道题目中递延所得税负债增加在贷方，所以递延所得税费用在借方代表所得税费用增加。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~