为什么第二年还要把借递延所得税资产20要再抄一遍？

努力的同学你好~借：递延所得税资产 20贷：未分配利润-年初 20把利润表中的损益项目，换成未分配利润-年初。是需要再抄一遍，不能省略。因为：在上一年度仅调整了报表，实际的账务处理（记账凭证），未进行调整。在生成新一年度的报表时，是根据原来的账务处理形成的报表，对原来的账务处理需要再次处理。由于是上一年度的事项，不影响本年利润表，只影响上一年度结转本年利润后的未分配利润。及时解决疑问是最快的学习方法，加油~

进行追溯调整时，涉及对以前损益调整的用什么表示？

哈喽，努力学习的小天使：1、在进行追溯调整时，涉及对以前损益调整的，用留存收益来表示，因为对应12年的所得税费用，在14年看就是留存收益。借：利润分配——未分配利润　2.25　盈余公积0.25贷：递延所得税负债2.52、对2013年的调整分录，同上3、理解是正确的4、2013年、2012年所得税费用的调整只影响2013、2012年当期的所得税费用，与2014年当期的所得税费用无关同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

个人出租不动产厂房，个人所得税缴纳如何计算？

认真的同学，你好~，个人出租厂房，先计算（收入-租赁缴纳的税金等-最高800元的修缮费用）用上面算出的结果和4000元做比较，超过4000扣20%，如果不到4000就扣800，最后乘20%中级里面没有涉及个税，同学工作有需要可以阅读一下cpa的税法，里面税种比较全面。21年考了中级，还可以试试备考cpa希望老师的解答能帮助到你~

怎么理解递延所得税用的是转回期间的税率呀？

勤奋可爱的同学，你好：递延所得税用的是转回期间的税率指的是：例如我在2012年的所得税税率是25%，而2014年的所得税税率是15%，如果我们之前的递延所得税是在2014年转回的，转回的时候税率就要用15%。希望老师的回答能够对你有所帮助，继续加油~

应交税费-应交所得税的金额能不能不按陆老师的方法给讲一下？

努力的同学你好~应交税费-应交所得税，均是通过利润总额调整永久性差异和暂时性差异。这个只有一个思路。永久性差异和暂时性差异均与政策有关，每个事项均需考虑是否涉及调增调减利润总额。暂时性差异可能需要确认递延所得税，不是一定。及时解决疑问是最快的学习方法，加油~

应交税费-应交所得税2500-10怎么理解？

哈喽，努力学习的小天使：成本增加10，那么算利润时，应该调减10的~，因为利润=收入-成本-费用同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

这个政策变更影响的是12年的所得税费用吗？

同学，你好：这个题目本来如果只是单纯的折旧年限及方式变更的话属于会计估计变更只需要调整以后年度即可，但是题目中提到将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算这个属于会计政策变更，需要进行追溯，所以需要从13年初开始调整期初。递延所得税资产及所得税费用的计算就是按照新的年限及折旧方式计算资产账面价值及计税基础进行比较，计算出税会差异金额，然后进一步计算得来BD的金额

本年应纳所得税为什么是（400-16）*25%？

努力勤奋的同学，你好~因为这里是应纳税暂时性差异，就是以后要交税，所以现在是需要减掉的，现在是不用交税的。欢迎有问题继续交流！希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

请问为什么是应纳所得税-12？

准注会同学你好~所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。而当期所得税费用对应的就是应交税费=应纳税所得额×所得税税率=720×25%=180（万元），递延所得税费用=△递延所得税负债-△递延所得税资产，增加的递延所得税负债为0，增加的递延所得税资产为12，所以递延所得税费用是0-12=-12。我看同学提问入口是预科班测试，这块知识点咱们学基础班第20章会展开详细学习到~同学不用太担心~希望可以帮助同学理解~如有疑问在沟通，加油~祝同学学习顺利~早日拿下cpa~

企业代扣个人所得税，收到税务局返还的手续费，需要交增值税吗？

认真的同学：目前对代扣代缴个人所得税从税务局取得的手续费返还，执行会计准则的记入“其他收益”；但是否缴纳增值税，各地执行口径并不相同。有些税务机关认为代扣代缴行为是征管法赋予扣缴义务人的一项法律义务，若未按规定履行扣缴的法定义务还需要承担相应法律后果。纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还，不属于经营性行为，不需要缴纳增值税；但有些税务机关纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还属于商务辅助服务-经纪代理服务缴纳增值税。对此国家尚无统一明文规定。实务中，需要根据各地税务机关规定执行。但是根据国家税务总局12366服务平台回复，属于增值税纳税范围。需要按照6%税率征收。以上希望能够帮助你~！加油~！