递延所得税资产期末余额在贷方，在资产负债表里怎么填？

认真的同学你好，资产负债表里就填负值

递延所得税发生额税率怎么确定？

认真努力的同学，你好~先进先出，后面400先按照12.5%转回的，所以第一年先进的其中的400就是按照12.5%来计算的，剩下的400按照25%计算。　 　 　 后面增加的差异就只能按照25%计算。祝学习愉快

商业银行会计罚息对当期所得税影响怎么考虑？

爱思考的注会同学你好商业银行罚息属于按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，可以在计算企业所得税时税前扣除。希望老师以上的解释能帮到你，继续加油~

无形资产账面价值和计税基础的差是否记入递延所得税资产？

爱思考的同学你好~企业自行研发形成的无形资产，其账面价值与计税基础之间存在的暂时性差异是不予确认的。希望老师的解答能帮到你，继续加油~

如何理解递延所得税资产？

勤奋的同学，你好！资产账面价值<计税基础，或者负债账面>计税基础，产生可抵扣暂时性差异，未来预计可转回，那就是计入递延所得税资产。同学做题的时候，分四步走，（1）区分资产和负债（2）计算账面价值和计税基础（3）根据结论“资产账面价值＜计税基础，负债账面价值＞计税基础”，是“可抵扣暂时性差异”，相反就是“应纳税暂时性差异”。（4）暂时性差异未来是否可转回，可以的，可抵扣暂时性差异就计入递延所得税资产，应纳税暂时性差异就计入递延所得税负债。祝同学逢考必过，加油~

递延所得税资产负债怎样计算？

勤奋的同学你好，这个题目我们可以这样来理解，以应收账款为例，期末存在可抵扣暂时性差异，按照期末暂时性差异计算的是应有余额而不是当期应确认的金额，递延所得税资产应有余额为40*15%=6万元，期初已确认递延所得税资产15万元，本期应该冲回递延所得税资产9万元（15-6）。期初是可抵扣暂时性差异，已经确认了递延所得税资产，期末如果是应纳税暂时性差异，在限额内先转回已确认的递延所得税资产，有剩余金额确认递延所得税负债。老师这样解释同学能理解吗？祝同学早日通过考试~

集团内部一家售给另一家做固定资产对应递延所得税资产是如何消化？

爱思考的同学，你好通过折旧实现，递延所得税资产也是通过折旧转回祝学习愉快

非同一控制下吸收合并形成商誉怎么确认递延所得税资产或负债？

可爱的同学你好呀！同学理解顺序没有问题哈，但是第2点中，大部分考试中不形成递延的就是同学说的这几个，但是也别太绝对了哈，因为还有一些费用类的税法也是不让税前扣除的，这部分也是永久性的差异，不确认递延；第3点中，递延除了影响OCI，还有可能影响商誉或者资本公积。希望考的都会，蒙的都对！过 过 过 !!!

收回其他债券投资产生的所得税影响什么？

亲爱的同学你好：是你画的“2017年末应纳税暂时性差异余额”吗？这个问的是暂时差异，其他债投有暂时性差异，但是不会影响应纳税所得额。虽然离考试还有很长时间，但是想通过考试，现在也是不能松懈的哦。加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

计算递延所得税资产余额时如何判断用哪个税率？

爱学习的同学你好啊1;站在16年12月31日的时候，我们确认税率的时候仅仅能预计17年的税率，是不能预计18年的税率情况。2；站在2016年期初也就是，2015年12月31日的情况应该考虑是16年的税率也是15%。3：收回债券后，这个差异就减少了。所以需要转回。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦