算会计利润，为什么销售税金160-120，而不是直接用160？

奋斗在做题一线的同学，你好！麻烦同学上传题目哦，或者告诉老师视频时间节点，谢谢同学哦~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

企业所得税汇算清缴按哪种方式汇算清缴？

努力的同学，你好！应按查账征收来汇算清缴。祝学习愉快！

损益类不是结转到本年利润吗，然后结转到利润分配-未分配利润吗?

同学你好，以前年度损益调整是个过渡型科目，并不属于哪个科目。　 直接计入留存收益是因为，盘盈一般是以前年度的问题，以前年度的利润在哪个科目？在利润分配未分配利润。当年的利润才计入本年利润。

这个里面代扣企业所得税是算了三年的呢，而已可以抵扣的进项也转出了简易计税的，那么请问你们这两题的做法

亲爱的同学，你好：　这里其实是存在争议的，因为按照企业所得税税法规定，采用预收款一次性收取款项，这个确实要进行分摊。但是在征管中特别是对于预提这种，不便于征管所以要一次性交5年哦~祝你学习愉快~

这题扣企业所得税应该代扣三年的吧？

勤奋的同学，你好！没问题哈，就是扣一年的，企业所得税按收入来考虑的，所以要分期，增值税是按全部收到的处理的，所以是3年。祝同学逢考必过，加油~

在所得税这章，计税基础怎么算，资产类是不算备抵科目？

亲爱的同学你好折旧还是要算的，只是有的时候税法的折旧和会计的折旧不一样，资产的计税基础=实际成本-税法折旧负债的计税基础=账面价值-未来允许税前扣除的金额，例如应付职工薪酬100，50在实际支付的当期可以税前扣除，计税基础=100-50希望以上解答能够帮助你，加油，早日通过cpa！

第（3）小题，所得税费用的分录及调整，老师写一下？

勤奋的同学，你好！会计利润是500*90%，税法利润是500，所以税法会调增50，现在多交未来少交，可抵扣暂时性差异，所以分录是借：递延所得税资产 50*25%　 贷：所得税费用 50*25%祝同学逢考必过，加油~

税法上抵债资产需要视同销售，是看公允价吗？

认真的同学，你好~，是的，税法上抵债资产需要视同销售，所以是看公允价。和会计会有差异。希望老师的解答能帮助到你~

利息费用在企业所得税中就不能扣出了吗？

勤奋的同学你好：银行借款利息，没有依据企业所得税税前不可以扣除，一般可以税前扣除的利息支出都是需要提供凭证或是依据。祝同学逢考必过。继续加油哟~

需要调整的是递延所得税负债吗？

勤奋的同学你好，应交所得税科目是在计算按照税法规定应缴纳的企业所得税时使用的，题目中记录的是递延所得税负债科目，两者是不同的。同时题干中企业就300万元营业外收入确认了递延所得税负债，说明企业没有把这笔收入计入到应纳税所得额中去计算应交所得税。总起来，需要调整的是递延所得税负债，而无需调整应交所得税~~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！