科目金额=（500-15）25% ，其中的15这个数字是什么意思？

可爱的同学，你好呀~按会计方法20×8年应计提的折旧额＝595÷7＝85（万元）按税法规定20×8年应计提的折旧额＝1 000÷10＝100（万元）说明会计少算了15万元的折旧，因此要纳税调减。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

计算当期的应纳税所得额时，为何调减这个20万的应纳税暂时性差异？

爱学习的同学你好啊我们在进行纳税调整的时候，调整的是当期的发生额，递延所得税负债增加了5，说明本期的应纳税暂时性差异增加了20，所以在计算当期的应纳税所得额的时候要调减这个20万的应纳税暂时性差异。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

B是调整所得税不应该是调整折旧的所得税金额应该是112*0.25吗？

亲爱的同学，你好：这个“调整所得税”的叫法不太好，其实要表达的是“经营损益的所得税费用”，因此是EBIT*25%~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

为什么计算的时候不把优先股股利除以所得税税率还原到税前？

勤奋的同学，你好~固定成本为235万元（含利息费用20万元和优先股股利15万）这里的优先股利息无论税前后，都是企业的成本 在235中扣除15后，就是其他经营支出了。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

特殊性税务处理合并方所得税处理不是按原计税基础的吗？

勤奋的同学，你好这边看不到特训的题目，可以传一下图片~

非居民企业派人来公司提供劳务，是不是只要看到派人来就是25%？

勤奋的同学，你好派人来提供相关劳务，这个人承担相关的责任风险，视同这个人是境内的机构、场所有问题继续追问哦~

经营所得应纳所得税，经营所得不是应该减基本扣除5000/月的成本费用吗？

勤奋的同学，你好！ 经营所得是应该扣除6万一年生计费用的，如果没有扣除，需要加上。另外做题时需要注意，如果有工资薪金已扣除6万，则经营所得不能再扣除。 希望老师的解答对你的理解有所帮助，有疑问可以继续提问～祝同学逢考必过！

为什么企业所得税只算1000这是哪来的？

认真的同学，你好~，非居民企业没有机构场所，境内所得交税。1000是商标使用费，特许权使用费看支付方，境内乙公司支付所以交。咨询费、设计费看劳务发生地，题干说没有派人来境内提供服务，所以没有发生在境内。不属于境内所得，不交税。希望老师的解答能帮助到你~

如果考个人所得税这个税率表我没找到？

勤奋的同学，你好！税率表题目中会有的，这个也是老师注会官网模拟题里找的题目。祝同学明天逢考必过，加油~

题目没有指明是净利润累计影响数还是所得税累计影响数，为什么就是450？

亲爱的同学，你好：一般都是默认的对净利润累计影响数，当然真题会比较严谨，明确指出对什么的影响，所以同学不用担心，考试让你求什么就计算什么即可~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~