计算递延所得税资产时为何减期初递延时不乘以转回期间税率15%？

优秀的同学你好，这里考虑的是发生额针对这一部分可抵扣暂时性差异250/25%，期初确认的递延所得税资产=250；按照新的适用税率，期末应有余额=250/25%*15%=150，也就是需要从期初250调整到150，所以发生额=-100.有问题欢迎继续和老师沟通~

个人所得税累进税率和劳务所得税累进税率需要记忆吗？

奋斗在做题一线的同学，你好！劳务报酬的要记，个人所得税率表不用记~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

长期持有的长期股权投资账面价值计税基础形成的差异就不在应纳税所得额里调整？

认真的同学，你好：同学理解的是正确的。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

先进制造业适用25%所得税税率吗？怎么理解？

努力学习的同学，你好！你这儿的先进制造业是指什么？指高新技术企业或技术先进型服务企业吗？如符合条件减按15%的所得税税率。不是的话按25%。祝学习愉快！

咨询费、设计费为什么不用缴纳企业所得税？

勤奋的同学，你好！因为在境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于境外的所得没有纳税义务。 因此咨询费和设计费不需要缴纳企业所得。　希望老师的解答对你的理解有所帮助～

综合分析第二题退回的所得税进其他收益吗？免税的吗？

勤奋的同学，你好~老师看不到同学的题目，根据答案，收到退税是政府补助，与日常活动相关的计入其他收益。 这里考到是政府补助的会计处理。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

押题第四套综合二，所得税为什么又转回？怎么理解？

勤奋的同学你好，此时个报层面产生的暂时性差异与合报层面产生的暂时性差异是相同的，因此在合报层面无需在确认了，因此将之前在合并工作底稿当中所确认的递延所得税资产转回。

应交所得税的求法应该怎么去理解？可以讲解下吗？

爱思考的同学你好~巩固一下基础知识点喔(*￣︶￣)1、所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用2、应交所得税=应纳税所得额×所得税税率3、应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~

企业所得税股权转让所得税费如何确认？是否包括累计盈余公积？

勤奋的学员：　 　 　您好！　 　 　股权转让所得，用股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本。不得扣除被投资企业未分配利润等留存收益中按该项股权所可能分配的金额。　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 预祝考试顺利！

企业所得税，捐物、视同销售收入：收入100，成本80？

勤奋的同学你好税务处理上按视同销售的收入+税额确认。由于他和会计核算上有差异，企业所得税汇算清缴时需要调整应纳税所得额祝同学学习愉快！！