合并报表里面内部交易抵消是不是全部都是递延所得税资产？

可爱的同学，你好呀~对于内部交易，税法认可售价，会计认可原账面，所以我们将售价和账面对比，如果售价大于账面，那么就是递延所得税资产，考试的时候看具体情况，一般情况下都是递延所得税资产。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

投资性房地产的计税基，差额没变怎么来的所得税费用50？

认真努力的同学，你好~折旧和公允价值变动损益 都会 影响 所得税费用。那个50是倒挤的，是先确认了 其他综合收益和 递延所得税负债后倒挤的。你要是直接计算会比较麻烦，有点不好理解，相当于 上年的差异在当期转回了200,。祝学习愉快

减值完毕的持有待售资产组剩余账面价值对比公允价值减去出售费用，如账面价值高，则确认资产组减值损失？

准注会同学你好：是的，同学理解的非常好。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

合报中认为存货账面价值＜计税基础120万所以是可抵扣暂时性差异？

准注会同学你好：合报中认为的存货账面价值小于计税基础120万元，所以是可抵扣暂时性差异，乘以税率计算出递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

为什么投资企业能够控制暂时性差异转回的时间就不确认递延所得税负债？

勤奋的同学，你好！比如长期持有，那就是未来不确定啥时候能转回，所以可以控制，所以不确认递延所得税负债。祝同学逢考必过，加油~

如果没有租赁办公用地，仅仅派业务人员抵达乙企业，是否应按照10%的所得税率？

爱学习的小可爱，你好哦~！本题第（2）问，乘以15%是因为利润率默认15%吗？——是的哈，这里的15% 是上面的利润率哦~25%的所得税税率是因为甲企业是非居民企业，但在境内设有机构（“租赁一办公场所”）且所得与所设机构有关所以按照25%吗？如果没有租赁办公用地，仅仅派业务人员抵达乙企业，是否应按照10%的所得税率？——不是，只要有人员过来了，就肯定会有场所啦~！这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

不实行个人所得税全额申报的经营所得，包含各种类型的吗？

认真的同学：个人所得税全员全额代扣代缴的范围只不包含经营所得。经营所得包含个体工商户，合伙企业，个人独资企业，承包经营等。希望可以帮助你理解~继续加油！

商标使用费的1000万，他不是要算三项合计的企业所得税吗？

认真的同学，你好~，商标使用权按特许权使用费判断，境内支付所以属于境内所得。咨询费、设计费看劳务发生地，题干说没有派人来境内提供服务，所以不是境内发生。非居民企业没有机构场所，境内所得交税，，所以只有商标使用权一笔。希望老师的解答能帮助到你~

应交所得税怎么算的，为什么要调整960？

亲爱的同学你好：事项1那个债投不产生差异。税法认摊余成本960你收到是递延收益，但是说法说你要交税，因此调增。快考试了，继续坚持，加油！

算企业所得税时，如果是收入核定征收，比如收入100，成本70，利润率20%应纳税额=100*0.2*

奋斗在做题一线的同学，你好！对的~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~