递延所得税怎么理解？

认真思考的注会同学你好2×16年年末设备账面价值200-200/5=160，计税基础200-200*2/5=120，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异，符合条件确认递延所得税负债(160-120)*25%=10（贷方期末余额）；2×17年年末设备账面价值120，计税基础72，则递延所得税负债(120-72)*20%=9.6（贷方期末余额），2017年末会计处理已知新税率，按变化后的新税率处理；则2×17年应确认的递延所得税发生额为0.4（借方）希望老师以上的解释能帮到你，继续加油~祝同学逢考必过呀！

第1个分录那里贷方为什么是其他应付款，不是银行存款？

哈喽~爱学习的同学~税法没有发生不让扣哈~所以直接就是确认之后正常扣350啦~（之前是预计负债不让扣~）希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么不是缴个税而是缴企业所得税？

勤奋的同学你好呀~~根据《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第39号）的规定，自2011年7月1日起，对因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业转让取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税。上述限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。依照本条规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。祝学习愉快·有疑问欢迎随时沟通~~加油·

个人独资企业和个体工商户一样吗，计算个人所得税时都能扣减每年6万吗，两个扣除的项目都一样吗？

认真的同学，个人独资企业和个体工商户一样，计算个人所得税时都能扣减每年6万的固定费用哟，个人独资企业里面，投资者及其家庭发生的生活费用与企业经营费用混在一起的，难以划分的，全部视为生活费用，不得税前扣除，而个体工商户里面，是可以按40%扣除的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

本题D只能扣70%则为永久性差异就不影响递延所得税了吗？

爱学习的同学，你好哟~同学节日快乐~选项A，权益法核算的长投，账面价值和计税基础的差异，不确认递延所得税资产或递延所得税负债；选项B，确认递延所得税负债，但是对应科目是其他综合收益，不影响递延所得税费用；选项C，办公楼账面价值和计税基础有差异，开始确认递延所得税负债，后期转回会影响所得税费用；选项D，未来可以税前扣除的金额，可以确认递延所得税资产，对应科目是所得税费用~希望老师的解答能帮助你理解！

补缴高管个人所得税，为什么在企业所得税调整中要调增？

勤奋的同学你好呀~补缴的高管的个税单独走“管理费用”，这种单独入账的补缴的个税是不能税前扣除的。《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条规定,雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。祝学习愉快·有疑问欢迎随时沟通~~加油·

外购商品用于集体福利，企业所得税要视同销售对吗？

爱学习的同学你好哟~外购商品用于集体福利，增值税不视同销售，企业所得税视同销售。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

划分为持有待售了以后，就不考虑递延所得税的问题了吗？

同学你好，划分为持有待售资产后，还是要考虑递延所得税的，比如其减值。

企业所得税对于股票转让所得不区分上市非上市和持有期限对吧？

爱学习的同学你好哟~同学的理解是正确的，股权转让所得，不分企业是否已经上市，都要缴纳企业所得税。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

为什么本题要将初始调整的400万元纳税调减？

爱思考的注会同学你好权益法核算下，调整的投资成本，确认营业外收入，税法上不认可，计算当期应交所得税时调减。继续加油~祝同学逢考必过呀！