D选项，不是还有可能确认递延所得税负债么？

可爱的同学你好呀！同学注意D是说形成课抵扣暂时性差异哦，所以就是递延所得税资产。希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

怎么会计利润和纳税调整都一起算了，看不懂？

勤奋的同学你好：同学哪里的押题卷，可以麻烦同学把那个题目拍给老师一下？祝同学逢考必过。继续加油哟~

不确认递延所得税负债，但是为什么最后还是有会计分录？

认真的同学你好~子公司的资产负债是会产生递延所得税资产和递延所得税负债的。免税吸收合并商誉本身不确认递延所得税负债希望以上解答能够帮助到你^_^

看以前年度损益调整贷方余额300，收益大于费用，所以利润增加300？

勤奋的同学你好，第一个问题，你的理解是对的的。第二、三问题，你的理解是对的。第四个问题，以前年度损益调整只是一个会计科目，而非是报表项目，因此不涉及以前年度损益调整的调表问题。第五、六问题，你的理解是对的。

上交所得税不就是保存货币的这个因素吗？

勤奋的同学你好，你所说的上交所得税保存货币，具体是什么意思呢？

第二点的投资收益这里有暂时性差异吗？

亲爱的同学你好：是的。快考试了，继续坚持，加油！

为什么要把暂时性差异分成两部分分别乘不同的所得税率？

勤奋的同学，你好~是的，分录有点问题，计算递延所得税的时候需要用转回时候税率。如过转回时候的税率是不同的就需要分段计算。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

财产转让个人所得税，按照八五折计算应纳税所得额？

认真的同学，你好!个人转让限售股（教材P329） 　　按照“财产转让所得”征收个人所得税。 　　应纳税额 　　＝[限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费）]×20% 　　如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。　但是并不是所有的财产转让收入不能提供凭证的都是15%核定哟，其他的各项规定不一致，限售股这个单独记忆希望老师的解答对你的理解有所帮助，祝同学节日快乐，逢考必过！

无形资产合报中所得税为什么是借递延所得税资产？

勤奋的同学，你好~个报中的账面价值等于公允价，计税基础等于公允价，不产生差异，个报不确认递延。　如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

第二题的所得税也有错误，折旧年限的问题是什么？

勤奋的同学好：真的不好意思。希望不要影响同学复习。老师这边以反馈。希望同学能够取得一个好成绩，加油。