递延所得税算出来是负数是递延所得税收益？

勤奋的同学好：对的。收益其实说的是递延所得税资产那部分老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~

第三问的银行信托理财利息收入免征个人所得税，教材第几面？

勤奋的同学，你好免税的是国债利息收入，4400是正常征税的有问题继续追问哦~

想问下这题选项B应调整当期所得税费用多少呢？

认真的同学你好~2×14年12月31日的账面价值=500-500*5/(1+2+3+4+5)=333.33万元，计税基础=600-600/10×3=420万元，暂时性差异余额420-333.33=86.67，确认递延所得税资产=（88.67-20）*25%=17.17万元，同时调整所得税费用。希望以上解答能够帮助到你^_^

想问下这题目对净利润的影响是多少呢？

认真的同学你好~估计变更对利润影响=-120+30=-90。希望以上解答能够帮助到你^_^

请问为什么计算应交所得税用的33%？

亲爱的同学你好可以这样理解，递延所得税影响未来，用最新的税率计算更合适希望以上解答能够帮助你，加油，早日通过cpa！

这里的所得税费用怎么思考，先看应交所得税，为什么不调？

认真的同学你好~这里的所得税费用怎么思考，先看应交所得税，为什么不调？应交所得税需要调整。应交税费减少对应的就是上期所得税费用的减少。2.之后是递延所得税，我知道是账面价值大与计税基础所以是递延所得是资产，既然是递延所得税资产怎么理解未来可以少交税？上期确认递延所得税资产，即实际发生损失时，可以少缴税，本期日后发生损失，因此将上期递延所得税资产转回，增加上期所得税费用，因为确实产生了交税义务，也可以理解成做相反分录冲销原处理。希望以上解答能够帮助到你^_^

子公司要代扣代缴企业所得税10％呢？

[quote]然后 成立了子公司的 母公司，一般是没有在 境内设立 机构场所的 所以 需要代扣代缴10%~[/quote]爱学习的小可爱，你好哦~！因为股息性所得也是要交所得税的哦~　 　天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

19年少数股东损益5.4是咋算出来的？

认真的同学你好~用利润计算少数股东的方法，第一年比较好用，后续转回，请按答案思路。即已实现损益的加回，第二年出售30%，因此转回上年少数股东承担的部分即可。希望以上解答能够帮助到你^_^

为什么是年初递延所得税负债调整要加在年末的递延所得税资产中？

认真的同学你好~这题问的是递延所得税费用。递延所得税资产和负债的差额就是递延所得税费用。希望以上解答能够帮助到你^_^

以前年度的交的所得税费，现在退到公司账户，怎么处理？

认真的同学，你好：老师术业有专攻的，中级考试也不涉及这些具体实操问题，老师实务经验有限，没有接触过类似业务，这些实际操作问题同学可以问问同事或同行解决。预祝同学今年顺利通过中级，加油~