所得税第一题第四问是什么意思啊？

爱思考的同学，你好~2013年期末的800暂时性差异，400的差异转回时的会计年度是12.5%的税率，400的差异转回时的会计年度是25%的税率。同学关注该资产的暂时性差异在每年末的金额，变小的时候就是转回的时候。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

所有者权益净增加额=2000-245（应交所得税225+已交所得税20）？

认真的同学你好~在另一个提问中已经回复，可以看一下思路~

产生的递延所得税负债为什么不是期末余额？

勤奋的同学你好！1，2说的是本期新发生的差异，所以可以理解为发生额，如果是直接说资产负债的账面价值，计税基础的话，计算出的差异就是余额了。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

所得税，以前年度亏损400，本年怎么处理？

可爱的同学你好！！ 在以前产生亏损的时候确认递延所得税资产，如果本年有足够的应纳税所得额来进行抵减，那么在本期转回之前确认的递延所得税资产。 过过过！！！

执行小企业会计制度，以前年度的退还企业所得税怎么处理？

认真的同学，你好：老师术业有专攻的，中级考试也不涉及这些具体实操问题，老师实务经验有限，没有接触过类似业务，这些实际操作问题同学可以问问同事或同行解决。预祝同学今年顺利通过中级，加油~

这题收到利润不是税后的吗？

爱学习的同学你好~这里分得收到的利润是税前的哈~祝同学双节快乐！考试顺顺利利~加油加油~

耕地占用税为什么不能在企业所得税前直接扣除？

认真的同学，你好！取得土地使用权缴纳的耕地占用税,是计入土地成本的，所以每期摊销进成本，而不是直接一次性进成本的，消费税是计入税金及附加，所以能直接一次性进成本有疑问可以继续提问，祝同学节日快乐，逢考必过！

所得税资产也不知道从哪里产生的差异？

认真努力的同学，你好~递延所得税资产 是 合同负债期末的 贷方余额计算出来的， 贷减借 剩余的就是 贷方余额。祝学习愉快

没有体现出对于超过500万减半征收等于是700全额征收所得税？

认真的同学，你好!两个没有重复哟，第九问是针对技术转让所得提问需要缴纳所得税，此时只是计算并未进行调整。第十问算总应纳税所得税，才进行调整的。希望老师的解答对你的理解有所帮助，继续加油哟~

所得税费用那个分录是什么？

认真努力的同学，你好~480的投资收益，更正减少了180， 还剩下300.其他综合收益还是60，没变。然后针对这两个数据计提递延所得税负债， 300的投资收益*25%=75 确认 所得税费用和递延所得税负债， 60的其他综合收益*25%　 确认其他综合收益 和 递延所得税负债。最后合起来就是你看不懂的那个分录了。