这里直接乘以10%是企业所得税的什么知识点?

认真的同学，你好!属于企业所得税章节的内容企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 祝同学逢考必过！

D自行研发形成的无形资产不确认相关暂时性差异的所得税影响怎么理解？

哈喽，努力学习的小天使：会计准则规定，对于自行研发形成的无形资产，其初始入账价值与计税基础的差异，发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，同时亦非产生于企业合并的情况下，不应确认相关暂时性差异的所得税影响。同学需要记住这个特殊规定哦~同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

联营合营企业顺流逆流交易考虑所得税费用怎么处理？

亲爱的宝宝你好未实现部分是1000*3/4*(1-25%).会对净利润影响，净利润对其调整后，再乘以持股比例，就是分享的投资收益哈。宝宝继续加油哦！

只有查账征收的企业才可以享受，核定征收不行的是哪个税种？

亲爱的同学，你好：你说这个吗？个人独资企业、合伙企业经营所得的税额计算与个体工商户基本一致，也分为查账征税方式和核定征收方式学习加油，坚持就是胜利哦~

所得税率是未来的税率，应该是400*15%+400*15%吧？

亲爱的宝宝你好咱们可能是理解反了哈，算余额，要看未来差异转回的那一年的汇率，其中2013年形成差异800万，2014年产生差异400万。一共1200的差异，分别在2016转回400和2017转回800，所以分别用他们的税率哦，2015年到2016年的1200到800是差异少了400，也就是转回400的意思哈。宝宝继续加油哦！

预计退货确认的预计负债和应收退货成本，不分别确认递延所得税资产和负债吗？

勤奋的同学你好：同学理解的是对的~这个题目已经修改过了，同学可以清除一下浏览器的缓存刷新一下哈~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

我算的应纳税暂时性差异是48，调增递延所得税负债能写下公式吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学你好，2016年账面价值是200-200/5=160，计税基础是200-200*2/5=120.应纳税暂时性差异40.递延所得税负债是40*0.25=10万元。2017年账面价是200-200/5*2=120，计税基础是120-120*2/5=72，应纳税暂时性差异余额是120-72=48万元，递延所得税负债48*0.2=9.6万元。本期发生额=9.6-10=-0.4，所以递延所得税负债在借方。希望老师的解答能帮助你理解~

怎么理解合并报表确认递延所得税的事项？

勤奋的同学你好！合报上把存货的账面价值调低了，所以导致存货的账面价值低于计税基础100，资产账面小于计税基础需要确认递延所得税资产。第二道题目可以类比着操作一下。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

这个第3问为什么会有贷：递延所得税负债100？

爱学习的同学你好啊1：同学这里是投资性房地产成本模式变成公允价值模式，这是一个会计政策变更（调整是留存收益），不是计入“其他综合收益”的。2：这个时候会计上的账面价值大于税法上计税基础，会形成'递延所得税负债",差异是计入“留存收益”，那么递延所得税负债的对应科目就是盈余公积和未分配利润。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

银行信托理财产品利息收入免税的条例是哪年的政策呢？

奋斗在做题一线的同学，你好！讲义上不会收录所有的教材的政策，这个政策比较偏，同学了解即可；所得税不用区分保本还是非保本~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~