2018年所得税的那道综合题第5小问怎么理解？

税法上认为投资性房地产应该按照成本模式计量，还是要计提折旧的。

综合所得税率表需要记忆的吗？

勤奋的同学你好，不需要记忆，题目会给，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

为什么（1500+100）x25%是递延所得税负债？

同学，你好。1500+100均属于公允价值上升，公允价值变动在会计账面上是+1600，计税基础是0，资产的账面价值大于计税基础的产生的差异属于应纳税暂时性差异，计入递延所得税负债中。

陆说没有确认会计资产负债表有差异，这不是特殊业务吗？

爱学习的同学，你好哟~资料4是需要确认递延所得税资产的，老师听了一下，没听到陆斐老师说不确认，同学的疑问是针对老师在第几分钟说到的点呢？希望老师的解答能帮助你理解！

老师为什么25000+2500就是2012年所得税费用？

[quote]该企业2012年度应交所得税为25 000元，借：所得税费用25000贷：应交税费25000发生应纳税暂时性差异而产生递延所得税负债2 500元，借：所得税费用2500贷：递延所得税负债2500[/quote]同学，你好。计算所得税费用： 　　所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用（或－递延所得税收益），所以是应交税所得税+递延所得税负债=25000+2500=27500

合并报表中为什么无形资产差额部分确认的是递延所得税负债？

哈喽，努力学习的小天使：该题属于非同一控制下的企业合并，采用购买法，会计上资产负债的账面价值基础是公允价值，而税法上的计税基础是账面价值。所以无形资产账面价值（会计）为6000，计税基础是2000，由于资产的账面账面价值大于计税基础，因此确认的是“递延所得税负债”老师这样解释，同学可以理解吗？同学学习的很认真哦~接下来也要继续加油哦！

“控股合并不区分免税应税，给所得税就正常做”是什么意思?

努力的同学你好　 　这里意思是只有吸收合并区分应税合并和免税合并，控股合并均按照免税合并原则处理，原因是由于投资方和被投资方仍然属于两个独立的法人主体，资产负债的所有权并没有发生转移，故计税基础不变。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

这题为什么是（20+5）*25%？5不是已缴纳的所得税额吗？

同学，你好。居民企业来源于中国境外的应税所得，包括取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。所以这里计算抵免额的时候需要将国外缴纳的5加进来。

既然无法确认递延所得税资产，为什么要确定所得税费用呢？

爱学习的同学，你好哟~应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产，这是教材中的说法，这样说可以确认递资哦~希望老师的解答能帮助你理解！

如何理解递延所得税费用=10-15？

亲爱的同学你好：这个递延所得税费用，是递资递负借贷方分别对应的所得税费用，加减一下的合计。快考试了，继续坚持，加油！