确认的递延所得税负债为什么会使“子公司”的所有者权益变少呢？

优秀的同学，你好~，递延所得税资产或负债，是可辨认的资产或负债。、其次，递延所得税资产或负债是因为子公司资产负债账面价值和公允价值不等引起的。而商誉=合并成本-购买日可辨认净资产公允价值的份额。递延所得税资产或负债会影响购买日可辨认净资产公允价值希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~

如果是在发放股利的时候产生的汇兑损益是不是也不能税前扣除？

勤奋的同学，你好两种情况。一个计入资产成本，例如，企业为建造固定资产发生的借款，借的是外币，在资本化期间的汇兑损失计入在建工程，属于计入资产的成本。二是向所有者进行利润分配相关的部分：例如，企业约定给投资者以外币的形式分配现金股利，在支付期间的汇兑损失（如作出利润分配决定的时候是100美元，折合人民币650元，但是实际支付的时候100美元，折合人民币710元，那么这里的60就是向所有者进行利润分配的汇兑损失），因为本身利润分配就不能在所得税前扣除，所以这部分的汇兑损失也不可以在税前扣除。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！

事项3没有说是公开还是非公开，为什么是用年度综合所得税率表？

勤奋的同学你好：居民个人的话都要用综合所得表的。祝学习愉快~如有疑问欢迎再交流呀~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

求递延所得税资产的余额应先确定暂时性差异吗？

同学你好，第四问求递延所得税资产的余额，先确定暂时性差异，然后，用暂时性差异*转回期间的税率，得到递延所得税余额。要注意的是转回期间的税率包含12.5%和25%，16年和17年为转回期间。祝 考试顺利通过！

这题意思是“一定会影响递延所得税费用或收益”还是“可能会影响递延所得税费用或收益”？

同学你好，这个不算是表达不清，只要影响就需要选择。如果非要说的话，那么题目选项肯定会很明确地表明处理是影响，还是不影响。

劳务报酬部分不应该2万×0.8×0.2吗？适用税率为什么是3%？

亲爱的同学，你好：　　在计算综合所得时我们是按照这个综合所得税率表来进行查表适用税率计算的哦~~不是用的预扣率哦~祝你学习愉快~

公允价值变动不是也产生了应纳税暂时性差异？影响递延所得税吧？

认真的注会宝宝你好，同学理解得非常好，确认递延所得税负债，但是借方对应的是其他综合收益，没有影响损益，所以不会递延所得税费用，继续加油，棒棒哒~~~

这题还是应该计提递延所得税负债1.6在贷方，对吧？

爱思考的准注会同学你好，只要计算16年和17年的差异。2016年账面价值是200-200/5=160，计税基础是200-200*2/5=120.应纳税暂时性差异40.递延所得税负债是40*0.25=10万元。2017年账面价是200-200/5*2=120，计税基础是120-120*2/5=72，应纳税暂时性差异余额是120-72=48万元，递延所得税负债48*0.2=9.6万元。本期发生额=9.6-10=-0.4，所以递延所得税负债在借方。有问题欢迎继续和老师沟通~

公允价值产生的收益为什么还要计提递延所得税呢？

努力的同学你好　 　税法中并不是不认可公允价值变动产生的收益，只是暂时不认可，未来处置时，公允价值上升导致产生的收益在税法角度上同样需要缴税，故属于暂时性差异，需要确认递延所得税。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

这道题递延所得税那块没看懂，能说下思路吗？

认真的同学你好~第一个分录中递延所得税负债是当期的长投账面变动引起，即当期投资收益300和其他综合收益60。第二个分录中递延所得税负债是以前年度的长投-损益调整，计税基础是2000，增加了600，对应的是前期投资收益，因此确认递延所得税负债也是对应留存收益，而不是对应当期所得税费用。希望以上解答能够帮助到你^_^