按答案算法算出来的200应该就是期末递延所得税资产的余额呀？

优秀的同学你好~第二个题目问的是“账面余额”，所以是用期初+本期发生-本期减少=期末余额（3）问的是04年应确认的递延所得税费用，这个是问的是发生额继续加油~

个税一般是综合所得等减去各种附加，城建税及教育费附加在什么时候扣？

勤奋的同学，你好代个人负担的个税，因为个税本身是个人的税款，不是企业的支出，所以个人的费用是不能作为企业的费用扣除的；城建税的话，这里是个体工商户，是经营所得，经营所得是收入减去成本、费用、税金的，城建税可以作为税金及附加扣除有问题继续追问哦~

股息红利等权益性投资收益是免税的，投资收益是看满12个月不？

同学，你好。免税收入规定：居民企业之间的股息、红利等权益性收益，免税；但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。上述这句中权益性收益主要指购买权益性资产产生的股息红利等持有期间收益，而税法上的投资收益主要是买卖差额确认的收益部分。

乙公司是甲公司在境内所设机构，乙公司适用税率是25%对吗？

亲爱的同学，你好：　　乙公司是SPV的一个子公司哦~跟这个甲公司是独立的哦~不是设立的机构哦~所以要把这个甲公司作为非居民企业来处理哦~祝你学习愉快~

税法上会计上未做收入核算未计算印花税，要考虑所得税调整有哪些项？

亲爱的同学，你好：　　这个时候需要确认收入，结转成本这个会影响当期企业所得税，换出资产确认销项税额，换入资产增值税进项税额抵扣哦~祝你学习愉快~

03－06年的递延所得税资产为什么是分段算的？

认真的注会宝宝你好，这是一个非常经典的三免三减半的题目，适用什么时候的税率要看暂时性差异什么时候转回，这一题03年的暂时性差异800是06年开始转回的（04年1200,05年1200，暂时性差异没有减少，06年800相对05年减少了，减少的这400是03年800中的400），所以03年暂时性差异800里面有400对应的是12.5%的税率，还有400对应的是07年25%的税率；04年1200里面有400对应12.5%的税率，剩下800都是07年转回对应25%的税率，05年和04年一样，06年800都是07年以后转回，用25%的税率，继续加油，棒棒哒~~~

年度综合所得税率表对应是10%税率，答案为什么是3%税率？

勤奋的同学，你好针对期权，在个税改革后的规定是，不并入综合所得，单独计算个税的，这个在老师的讲义上应该是有的；是按照年度的，这里计算的是1月的预缴，不是2月的，所以1月按照所得是第一档税率的有问题继续追问哦~

递延所得税不是-51才对吗，怎么变成-100了？

勤奋的同学你好：同学理解的是对的~这道题题库已经修改了，同学清除一下缓存，重新刷新一下噢~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

只要是委托别人研发的费用都是按照这个标准研发费加计扣除吗？

亲爱的同学：你好！这个规定是按照独立交易原则确定，所谓独立交易原则就是不存在关联关系。如果委托方与受托方存在关联关系，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

会计确认收入1500，税法确认3000为什么不产生递延所得税？

爱思考的同学你好(*^▽^*):题目中税法规定与会计确认收入时点一致，所以账面价值和计税基础一致，不会产生暂时性差异。（产生差异的原因都是会计处理与税法规定不一致产生的）希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~