残疾人工资增值税、所得税中分别怎样计算？

亲爱的同学，你好：　　增值税不用交，企业所得税加计100%扣除哦~祝你学习愉快~

确认递延所得税负债时，这部分暂时性差异直接乘以15%的税率？

爱学习的同学你好啊1：会计折旧扣除，税法一次扣除，形成递延所得税负债，以后转回就是递延所得税负债减少。2：2016年年末其实是不知道18年的利率变化的所以2016年年末算递延的时候是15%，是的同学继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

递延所得税的对方科目又不是应交所得税，如何影响当期缴税金额？

爱思考的同学，你好　　实际缴纳所得税款是按所得税费用还是应交所得税，按照应交所得税如果是应交所得税，递延所得税的对方科目又不是应交所得税，如何影响当期缴税金额　可是能够确认递延的前提有的是会影响应交的，比如递延所得税负债，是当期少交，以后多交，所以会影响到应交所得税。嘤嘤嘤老师为你在线答疑~

会计利润表并不受递延所得税的影响，因为以会计准则核算的对吗?

努力的同学你好　 　非常不错哦，同学的理解完全正确，应交税费是税法角度企业应该承担的税负，而所得税费用是指企业在会计上产生的税费，当应交税费大于所得税费用时，则表示税法上多交了税，可能确认递延所得税资产，反之确认你递延所得税负债。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

多缴的税金记入递延所得税资产或者负债，贷方余额怎么处理？

爱学习的同学，你好哟~1、所得税费用是损益类科目，期末会结转至本年利润；2、举个例子，期末应收账面账面余额=100万元，坏账准备=20万元，账面价值=80万元，计税基础=100万元，账面价值小于计税基础，说明有可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产20*25%，分录是借：递延所得税资产 　5　 　 　 　贷：所得税费用 　5希望老师的解答能帮助你理解！

为什么暂时性差异的金额填在应缴税费？为什么是递延所得税负债？

同学你好，暂时性差异的金额=账面价值-计税基础因为账面价值大于计税基础，形成递延所得税负债。当期会计折旧比税法折旧少，当期要纳税调减，从而以后要多交税，也印证了是递延所得税负债。祝 考试顺利通过！

如果是合报中计算，调整后净利润=2400/2-3000+3000/30*6/12吗？

爱思考的准注会同学你好，　1）无形资产账面价值不等于公允价值对于净利润的影响为什么只考虑折旧而不考虑公允和账面的差额呢？是因为计算的是甲公司个别报表吗？　公允和账面的差额就是3000.因为可辨认净资产公允15000 账面12000，差额3000，就是无形资产导致的，也就是说无形资产公允-账面=30002）如果是合报中计算，是不是调整后净利润=2400/2-3000+3000/30*6/12呢？ 合报中是不是调整后的净利润=账面净利润—（公允-账面）+（资产公允价值 / 尚可使用年限—资产原价 / 预计使用年限）？　不是的。无形资产公不等于帐的影响体现在投资方角度认可按照公允价值计提摊销；而被投资方做账是按照账面价值摊销，所以都是调减（投资方认为摊销少了 费用少算了）调整后净利润=2400/2-3000/30*6/123）在这里资产公允不等于账面对于商誉的影响怎么计算呢？商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值份额影响的是可辨认净资产公允价值　4）是不是对于商誉只有在考虑所得税产生了DTA/DTL的时候才会扣除产生影响呢？对的。但是本题不考虑所得税。有问题欢迎继续和老师沟通~

为什么计入到产品成本中的车间水电费能在所得税前扣除？

勤奋的同学你好，同学理解的很正确哈，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

为什么不是当期产生的可抵扣和应纳税差异算当期发生所得税费用？

可爱的同学你好呀！！ 因为这里涉及到所得税税率发生变化的问题，而且没有告诉当期发生的暂时性差异，所以算不太好算。那么这里就可以用期末递延所得税资产/负债余额-期初递延所得税资产/负债余额来计算当期产生的递延所得税费用。 过过过！！！

个体工商户不是缴纳个人所得税，也能办理一般纳税人资格吗？

认真的同学，个体工商户是缴纳个人所得税，但是本题说的是增值税哟符合一般纳税人资格的个体户，也能办理一般纳税人资格的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！