企业所得税中哪些用来调整会计利润，哪些用来调整应纳税所得额？

爱学习的小可爱，你好哦~！会计上做错帐的，我们要调整会计利润，会计上没做错账的，会计利润没问题，不用调会计利润，我们调税法上的　 调增　 调减（免税、加计扣除等）这样解释小可爱你能理解吗？如果小可爱觉得 还不理解可以继续提问哦，老师保证讲到你懂为止~天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

为什么长期股权投资长期持有，不确认递延所得税？

同学你好，因为确认递延的一个前提，暂时性差异会转回。而长投账面价值与计税基础的差异，投资方是可以自己控制的，差异能够自己控制，然后又准备长期持有，所以不会转回，所以不确认递延。是的，自行研发无形资产，加计摊销，账面价值与计税基础的差异，不确认递延。祝 考试顺利通过！

计提折旧时利润表中的减项增加了，应交所得税不应该减少吗？

爱思考的准注会同学你好，应交税费-应交所得税在借方就是少交税，没有问题的。有问题欢迎继续和老师沟通~

美国所得税率40%，每年都会超过抵免限额，以前的年度的抵不了吧？

爱学习的同学你好啊在特朗普没有上台前，美国的企业所得税税率是35%，但是特朗普上台后现在美国的企业所得税税率降到了21%。一个国家的企业所得税的税率是可能发生变化的，不一定不变。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

不用公减账确认收入，为什么说被合并方相关所得税事项原则上保持不变？

爱学习的同学你好啊同学你好：这里是股权收购，仅仅是买了一个股权（也就是长投），又不是企业合并（和被投资方一点关系都没有，被投资方也不需要什么公允减去账面的问题）被投资方并不解散的。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

税法承认的收入不应该就是收到的价款1000万吗？

勤奋的同学你好！题干最后说了税法跟会计的处理一致，所以不需要考虑税法的内容，直接站在会计角度确认即可。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

为什么这里还用损益类科目列报呢？

爱思考的同学你好(*^▽^*):分录是用利润分配代替了，但是在报表中调整上期数据时，还是用项目调整的，希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

如果投资于非上市公司，有税收优惠吗？

爱学习的同学你好哟~同学参考一下老师整理的：祝同学早日通过考试，继续加油哦~

企业所得税，关于技术500万内可以扣除那个是什么？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　企业所得税，符合条件的技术转让所得不超过500万的部分免征，超过500万的部分是减半征收的哦~　　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~

境内投资沪港通和香港投资内地的收益，如何缴纳企业所得税？

勤奋的同学你好，根据《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）第一条有关规定：（二）对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。（四）1、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。2.香港联交所上市H股公司应向中国结算提出申请，由中国结算向H股公司提供内地企业投资者名册，H股公司对内地企业投资者不代扣股息红利所得税款，应纳税款由企业自行申报缴纳。3.内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免。因此，你公司是否需缴纳企业所得税应按上述规定视情况而定。2.香港企业属于非居民企业，在我国内地投资收益需要按照10%代扣代缴所得税，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试