第7问，计算业务5应扣缴的企业所得税，答案中不理解?

认真的同学，你好~，这里进项了勘误，应该是174/1.13*10%同学可以微信关注“CPA十年真题”公众号，右下角有勘误的链接，列示了信息。希望老师的解答能帮助到你~

第三小问，怎么纳个人所得税？

认真的孙涛同学，你好~，国债、地方政府债券利息，不交个税。公司债券利息要交，按20%计算。希望老师的解答能帮助到你~

为什么税法承认折旧也要用会计利润减掉呢？

爱学习的同学你好啊1：公允价值从1260上涨到1440，上涨了180这个要减掉（公允价值变动损益）第二税法是让计提折旧扣除的（后面9个月）1440/20 *9/12=54这里应该这么计算的-180-54吧2：投资性房地产按照公允价值计量没有计提折旧扣除，但是税法依然让你扣除这个9个月的折旧。所以继续扣除9个月的折旧3：这么计算的前提是题干中给出了会计利润（利润总额的金额）同学的计算是可以的，4：和3的思路是一样的，必须要有会计利润才可以这么计算的（不建议死记公式哦）继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

税法中应代扣代缴的预提所得税怎么计算？

认真的同学，你好~，我国代扣代缴预提所得税=不含增值税价*10%希望老师的解答能帮助到你~

第二题是在所得税这个章节的题目，需要默认考虑递延所得税吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*):同学理解的是对的，如果不考虑所得税，其他综合收益就是3000.实际考题会说明需不需要考虑所得税的，要根据题目要求来计算哦~比如题目没有给出所得税税率，并且说不考虑其他因素，那么我们可以认为是不考虑所得税的。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

在企业所得税中，资产的折旧摊销扣除怎么理解？

勤奋的同学，你好企业所得税中，允许企业的资产以折旧摊销的方式分期扣除，但要符合税法的规定（如折旧年限和折旧方法），而不是以会计准则的要求扣除如。税法规定，房屋、建筑物折旧年限为20年；电子设备，为3年等。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！

这里直接抵免为什么是预提所得税？

认真的Nerd同学，你好~，直接抵免，就是抵减境内企业直接自己交的税。预提所得税，就是说的，如果境外企业向境内分红。那么境内企业，要交一笔所得税。然后在中国可以抵扣。所以符合直接的定义。希望老师的解答能帮助到你~

个人买卖上市公司股票免税么？

亲爱的同学，你好：　个人买卖上市公司股票免个税哦~　转让股票和取得利息股息红利的收入的性质不一样哦~股息红利是有股息红利差别化的税收优惠政策的哦~超过12个月免，1-12个月减半，1个月以内是全额哦~企业转让股票持有都是需要征税的哦~企业取得上市公司（持有超过12个月）利息股息红利征税哦~祝你学习愉快~

把资产负债表的其他综合收益考虑所得税后填入利润表吗？

认真努力的同学，你好~对的。同学你理解得很好！祝学习愉快

计税基础为啥要变成540*175%？岂不是要多缴税了？

优秀的同学，你好~，账面价值=600-60=540.计税基础=600×175%-60×175%=540×175%。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~