所有外购的食品礼品，肌肤福利费之后，要同时确认销售收入？

认真的同学，企业所得税，外购的食品礼品作为职工福利等也需要视同销售哟，税法所得税是涉及权属转移就视同销售，会计作为费用是会计上的核算哟，税会处理是有差异的呢，所以才有纳税调整哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

能总结下什么时候合报考虑所得税吗？

爱思考的同学，你好　　其实老师讲义上对于这部分就是完整的总结，同学可以自己总结之后，老师给同学检查。或者具体不会的指出来。　嘤嘤嘤老师为你在线答疑~

递延所得税费用指的是什么？指影响所得税费用的那部分递延吗？

亲爱的宝宝你好递延所得税费用就是关于递延所得税的分录里面，涉及到所得税费用这个科目的，借方代表费用增加，那比如借：所得税费用 　　 贷：递延所得税负债，这个就是费用在借方，又是因为递延所得税形成的，所以属于递延所得税费用，如果所得税费用科目在贷方，那就是减去，因为在贷方是减少费用。影响权益的不算哈。宝宝继续加油哦！

第（4）（5）关于所得税计算的，老师可以帮助梳理下思路吗？

亲爱的宝宝你好比如说第4问：2013年产生可抵扣暂时性差异800，算递延所得税余额的时候要用未来这个差异转回的那一年的税率，这800里面，有400是在2016年转回，有400是在2017年转回（也就是差异变小），这两年的税率分别是12.5%和25%，同理2014年的余额就是把2013年的余额再加上2014年新产生的差异算余额。5问：是对利润总额的调整，800是在2017年转回的差异，做纳税调减，200是投资性房地产的公允价值变动金额，16是折旧金额调减、宝宝继续加油哦！

这里的20除了要交企业所得税，还需要交转让财产所得的税吗？

勤奋的同学，你好这里的企业所得税就是撤资取得的所得，不是股权的转让，直接交撤资所得的企税就可以了；境外取得的利润比如说作为投资收益，那样的话是境内利润的一部分了有问题继续追问哦~

递延所得税变动额的影响为240*15%-250*15%？

[quote]240*15%-250/25%*15%[/quote]勤奋的同学好：首先不好意思啊。简单的解析影响同学做题目。答案是有一些问题。应该是这样子的：税率变动对期末递延的影响：250/25%*（15%-25%）然后，仅仅针对递延所得税变动额的影响240*15%-250*15%所以是，需要减去旧的税率，加上新的税率就好了的。老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~

借存货2000*75%贷资本公积2000*75%为什么是考虑所得税么？

爱思考的同学你好~你这样考虑是不正确的喔，建议把相关的课程再回顾一下~这里存货的公允价值比账面高了1000，那我们就需要对这一部分暂时性差异确认递延所得税负债，即1000*25%=250相关分录为借：资本公积 250　贷：递延所得税负债 250同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~

所得税税率为什么是10%而不是25%？

亲爱的同学，你好：　首先这个是境外非居民企业的代扣代缴所以要适用预提所得税税率10%哦~给无机构场所的非居民企业分配股息是不免税的哦~祝你学习愉快~

商誉不确认递延所得税负债，答案里怎么还有分录？

亲爱的宝宝你好这个分录对应的不是因为商誉哈，是因为资产或者负债的账面价值与计税基础不一致形成的，对应科目是商誉，801页最下面那句话哈。宝宝继续加油哦！

应纳税所得额扣除是批号企业所得税的税前扣除？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　　应纳税所得额扣除是批号企业所得税的税前扣除　 这句话里面批号企业所得税的税前扣除是什么意思尼~同学具体描述一下问题哦~老师这边好针对性的解答哦~　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~