递延所得税资产余额怎么计算？

勤奋的同学，你好！递延所得税资产余额=期初＋本期增加-本期减少，递延所得税费用=递延所得税负债当期发生额-递延所得税资产当期发生额，还有一个是暂时性差异影响当期应纳税。这道题难度比较高，最后徐老师已经删除了，同学可以跳过这题。祝同学逢考必过，加油～

为什么还要考虑递延所得税影响呢？

勤奋的同学你好：这个属于成本模式转变为公允价值计量模式，属于会计政策的变更，需要调整期初留存收益。因为这个题目里面给出了所得税的影响，所以还要考虑递延所得税影响。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

请问老师这个图说的是企业所得税吗？

亲爱的同学，你好～图片中的内容说的是企业所得税自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股 期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税好好复习，考试必胜～

递延所得税什么情况计算出是负数？什么情况是正数？

勤奋的同学，你好~递延所得税=递延所得税负债的发生额-递延所得税资产的发生额。 如果递延所得税负债发生额为负数，或者递延所得税资产的发生额比较大，都会造成负数。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

怎么公不等于账就是递延所得税负债了呢？

爱学习的同学你好啊无形资产 ：账面价值就是其公允价值=1000计税基础看个报依然是个报上的账面价值=600资产的账面价值大于计税基础，所以确认递延所得税负债。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

税后净利润分给国内母公司的股利中还要在预提所得税10%呢？

爱思考(⑉°з°)-♡的税法宝宝，你好　　是重复征税了哦~所以才会有国际税收那一章里讲的税收抵免的哦~就是因为同一笔收入　 依据不同国家税法可能会重复征税，才会出现避免国际件重复征税的各种协定呀~　　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~

这是十年真题239页的题目，贷 递延所得税资产的 125 对吗？

爱学习的同学你好啊同学的那个思路也可以的，右边的解析是为了讲清楚原理。（告知正确的解题思路）。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

确认递延所得税负债不理解 （4）的第二问不是重大影响嘛？

努力勤奋的同学，你好~老师这边第一章图片看不到，第二个问题是投资单位有其他的子公司需要编制合报，那么就是需要编制合报的，那么跟权益法核算的被投资单位的内部交易也是需要抵消的。欢迎有问题继续交流！希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

计算分析题的问题（2）为什么分公司的所得税是A直接负担的呢？

勤奋的同学你好～ 问题（2） 因为是分公司，总分机构之间对进行境外经营所得所纳税款的抵扣为直接抵免，母子机构之间才是间接负担～ 问题（4）是因为乙国预提了所得税，323是包含了这个税的，就是税后所得，那么要还原成税前所得，就是要除以（1-5%），就相当于是把这个预提了的税给剔除出去～ 希望老师的解答对你有所帮助～

应纳税所得额的计算为什么减“应纳税暂时性差异”？

爱学习的同学你好啊“应纳税暂时性差异”，讲是“未来期间”应纳税，所以当期就是少交税，在计算当期的所得税的时候，从应纳税所得额中扣减。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦