为什么是可抵扣暂时性差异呢？

勤奋的同学，你好因为当时计提产品质量保证的费用的时候，是销售费用，已经在计算利润的时候扣除的，但是当时税法不允许你扣除，将来实际发生可以扣除，所以是将来少交税，是可抵扣暂时性差异有问题继续追问哦~

老师，这题每年折旧金额为什么=600 ×（1 -5%）/6？

可爱的同学，你好嗯嗯，同学哪里有问题呢希望老师的解答能帮助你理解~

是还有多少递延收益没有分摊吗？

认真的同学，你好：12是政府补贴的总额5是预计使用年限4是还没有用的年限这里算的是还有多少递延收益没有分摊~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

对外捐赠是视同销售确认收入，请问是怎么个确认法？

勤奋的同学你好，请问是怎么个确认法？确认收入，结转成本，会计上不是作为营业外支出？企业所得税又作为收入？那不是支出和收入同时增加？是的，所以调整的一部分就是利润部分，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

用变现收入+（账面价值-变现收入）*所得税，不用再加上残值了是吗？

亲爱的同学你好是的，你的理解正确坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~

计算应纳税所得额为什么是减20（递负）,不应该是加吗？

认真的同学你好~递延所得税负债发生时在贷方，对应所得税费用增加，因此应交所得税中，是将应纳税所得额调减。也可以这样理解，应纳税差异是当期少交，以后多交，所以应纳税所得额是调减。希望以上解答能帮助到你~~

第二题递延所得税资产为什么是减期初，而不是加期初？

认真的同学，你好：因为我们要看本期的发生额是多少~本期发生额才是对本期有影响的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

买一赠一，增值税和企业所得税都分别怎么处理？

奋斗在做题一线的同学，你好！增值税赠送的部分按照市场价格视同销售；企税中赠送的部分要和原来的部分按照彼此的公允价值分摊；装卸费的增值税税率是6%，运输是9%~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

提示中2012年12月31日递延所得税负债的计算是什么原理啊？

认真的同学你好~期末12月31日直接调整为固定资产，且以公允价值50000入账，原投资性房地产此时账面价值即上期末公允价值45500，差额4500计入公允价值变动损益。递延所得税负债是由于账面价值大于计税基础产生了应纳税暂时性差异，因此确认递延所得税负债。计税基础是按照税法折旧计算的，就是税法认可的价值，即44000-2000*2=40000。账面价值为50000，应纳税差异余额=10000，因此递延所得税负债余额=10000*25%=2500。减去上期的发生额875（计算原理相同），就是本期的发生额。希望以上解答能帮助到你~~

此题中最后算所得税费用为什么是+1125000？

认真的同学，你好：1125000就是讲义中这个式子计算得到的呀~是正数的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)