什么情况下，个体工商户的给自己本身发的工资要计算个人所得税？

亲爱的同学，你好：对于没有综合所得的情况下，这个承包人的工资一个月是8000元的实际工资是不能扣除的，只能扣除5000一月，那么一年就是6万，所以在甲应纳税所得额=30-5-6=19万元，这里6万元指的就是这个承包人税前可以扣除的工资哦~而2019年旅馆实现经营利润30万元（未扣除承包人每月工资）括号中没有扣除，说明这个工资已经在这个利润中了哦~，而第二张图片没有说所以我们要让他加回来变成未扣除承包人工资之前的状态哦~祝你学习愉快~

应纳税所得额不应该包括的营业收入和他自己本身的工资吗？

亲爱的同学，你好：如果是经营所得，并且这个个人没有综合所得，那么他的工资不能扣除它实际领取的，只能扣除6万元（如果每月工资高于5000的话），但是应纳税所得额需要包含这个收入的哦~祝你学习愉快~

例题中合报固定资产在第二年，当期分录是借所得税费用贷DTA吧？

努力勤奋的同学，你好~同学的理解是对的，棒棒的，继续加油哦！

主观题P65页第4问后面-50-350应改为加号加递延所得税资产减少额？

勤奋的同学，你好！是的，那边的解析有点问题，已经修改过了（负号后面少了一个大括号），辛苦同学重新下载一下。祝同学逢考必过，加油~

老师，企业所得税中企业间的管理费为什么不能扣？

亲爱的同学，你好：企业之间支付的管理费一般是指母子公司之间的管理费用。如果企业之间没有提供服务，而是母公司以提取管理费的形式向子公司收取，因为该项管理费与子公司的生产经营无关，因此子公司支付的管理费不得税前扣除。祝你学习愉快~

老师，本题分录分开写是借所得税费用贷应交税费-应交所得税吗？

勤奋的同学，你好！棒棒哒，同学的理解正确。祝同学逢考必过，加油~

第一小问，节约的利息为什么不考虑所得税？

爱学习的同学你好， 题目问的是节约的利息，并没有问节约的税后利息哈。 继续加油哦。

表格里B和C在计算时为什么没有加上折旧额乘以所得税率？

爱学习的同学你好哟~公式1：营业现金净流量=营业税后净利润+折旧。公式2：营业现金净流量=营业收入（1-所得税税率）-付现成本（1-所得税税率）+折旧*所得税税率。题目告知的是息税前利润，所以选择公式1计算营业现金净流量。营业现金净流量=营业税后净利润+折旧=息税前利润-所得税+折旧。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

为什么不是另外写一个分录对应所得税费用，而是抵消资本公积呢？

认真的同学你好~合并时，这个差异并不影响利润，也不影响应纳税所得额，直接计入所有者权益，可以理解为资产负债表中左边资产增加的是税前金额，右边增加负债（递延所得税）和所有者权益（税后净额）后期合报中由于资产价值比个报高，因此会多记这部分的折旧摊销，影响的是期间费用，而这个期间费用并不影响应交税费，只会影响会计利润，因此由合并时的递延所得税负债转回到所得税费用。希望以上解答能帮助到你~~

递延所得税负债-递延所得税资产和+资产-负债分别是算什么的？

勤奋的同学，你好！递延所得税费用=递延所得税负债当期发生额-递延所得税资产当期发生额（对应所得税费用），同学说的资产-负债=所有者权益（净资产）。祝同学逢考必过，加油~