所得税费用=本期应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产吗？

认真的同学，你好：前半部分[210－10＋20－5/25%]×25%是当期所得税，应纳税所得额计算的时候针对影响损益的应纳税暂时性差异是需要减去的，递延所得税负债除以税率就得出暂时性差异的金额；后面（25－20）再计算递延所得税，两部分相加才作为所得税费用希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

在境内未设立机构，所以我觉得财产转让所得不应该缴纳企业所得税？

认真的同学，你好~，同学理解的对的，可以在旁边重新计算一下哈。学习的很不错，加油，一定可以通过考试~

不在应纳所得税里列示吗？

勤奋的同学，你好！这题的思路如下：（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。（3）所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，当期所得税=应纳所得税*25%=（210利润-10（国债利息免税）+20（环保罚款不能扣）-5/25%（固定资产账面价值和计税基础不等））*25%，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=5。祝同学逢考必过，加油~

为什么要减那笔递延所得税，不理解？

认真的同学，你好：确认递延所得税负债会冲减当期所得税费用的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

这道题的递延收益的分摊的计算过程能解释下怎么分摊吗？

爱思考的同学，你好~企业是按年化12%的利率去核算该笔借款，用过分摊的递延收益冲减财务费用；期初摊余成本，企业未来现金流量用12%利率折现，12%是市场利率即实际利率。折现后是893.82,而企业收到了1000，这个差额的本质就是政府的财政贴息，故确认为递延收益。财务费用=摊余成本*实际利率 ；明细利息=名义本金*名义利率；利息调整=财务费用-名义利息；摊余成本余额=摊余成本+利息调整；递延收益的结转和利息调整一致。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

为什么最后一个分录借所得税费用，贷递延所得税资产？

勤奋的同学你好！这里得结合倒数第二笔分录一块看，倒数第二笔分录是抄写的去年的递延所得税资产相关的分录，所得税费用换成了年初未分配利润。站在2020年看，个报合报确认的递延所得税资产口径是一致的，所以我们抄写的去年的补提递延所得税资产的分录就没有用了，所以需要冲掉。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

为什么最后有一步，借：递延所得税负债，贷：所得税费用15？

认真的同学，你好：请问同学看的是哪个老师的哪份讲义~或者可以发一下题目的截图么~

超出税法允许扣除的职工教育费确认递延所得税资产吗？

勤奋的同学，你好~如果未来可以抵扣，那么需要确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

会计所得税教材13-17的例题，其他综合收益这个的金额是怎么来的？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~因为上年确认了递延所得税资产500000元，而今年因为公允价值变动增加其他综合收益400000元，说明累计的公允价值变动的金额减少，需要转回原来确认的递延所得税资产，金额=400 000×25%=100 000（元）~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

员工工资150为什么不减？

同学你好，因为计提工资时相关的工资金额已经反映在了营业成本费用中，我们在扣除营业成本费用或不得再重复扣除工资金额，对于残疾人工资税法允许加计扣除100%，所以额外扣除了一个50