老师，境内、境外企业计算所得税抵免限额时应该怎么处理？

勤奋的同学，你好比如2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。此时，境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。有问题继续追问哦~

老师，这道题如果是个人所得税汇算就是选B吗？

勤奋的同学，你好如果是个人所得税其他项目申报的话，比如经营所得是次年3月31日前，非居民个人相关的是次年6月31日前；同学指的是什么呢有问题继续追问哦~

这道题中2019年度企业所得税应纳税所得额中工资150怎么不扣？

你好同学，工资在平时计入成本费用了，扣除成本费用也就相当于扣除工资了，所以不单独重复扣除哦~

个人取得企业发放的股息要征收个人所得税是重复征税了吗？

勤奋的同学你好，所以股利你真投资，即持有12月以上，就可以免税了，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

本题A是除个体工商户和个人以外都应由受托人代收代缴所得税吗？

勤奋的同学，你好个人是包括个体工商户和其他个人，也就是我们自然人的，教材也是这样表述的有问题继续追问哦~

老师，递延所得税的变动必然导致应交税费的变动吗？

勤奋的准CPAer好：同学写的这个分录，应该是应交税费，对方是所得税费用。这是计算当期应纳税的分录。但是，当期应纳税和递延是两条线。就是说，计算过程两者是分开的。老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~

本题第四问算企业所得税所得额时，为什么只扣残疾人工资？

同学你好，企业所得税不得税前扣除的税种由增值税和企业所得税本身。bcd都是计入税金及附加的当期的税费，允许税前扣除

本题递延所得税计算就根据图片中投资性房地产产生的折旧计算吗？

认真努力的同学，你好~你式子明显不对啊，你算算看能算出 840吗？丽丽老师那个是 用期末的公允价 减 按原成本摊销的的计税基础得出的。两个题给的数据不一样。这个直接就 用 500+ 6800/20 就可以祝学习愉快

本题为什么03年递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%？

爱思考的宝宝你好 同学要注意一下哈，2016年的税率是12.5%.有400差异是在这一年转回，而2017年的税率是25%.有800是在这一年转回，而且这个税率是提前就知道会变的，所以求递延所得税余额用的是未来转回期间的税率哈。 宝宝继续加油哦！

老师，这道题为什么选A递延所得税资产减少?

准注会同学你好：甲公司调减坏账准备200，资产账面价值变大，资产账面价值和计税基础缩小，递延所得税资产减少。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~