19年确认的递延所得税资产与所得税费用175万元，不用转销掉吗？

优秀的同学，你好~，因为判决是在汇算清缴之后的。所以递延所得税资产不用转出。希望老师的解答能帮助你理解！

在计算分析企业所得税应纳税所得额时，何时是调整，何时是调减？

勤奋的同学，你好！站在税法的角度看会计做过的账，会计收入少加了，那就调增，多加了，那就调减，会计费用少减了，那就调减，多减了，那就调加。祝同学逢考必过，加油~

此题计算应预扣预缴个人所得税式子中的1-80%*30%如何理解？

认真的同学，预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率是30%，速算扣除数是2000取得的劳务报酬42000元是不含税的收入，即扣除了个税之后的收入，我们需要按扣除个税前的收入计算个税设应预扣预缴个人所得税为Xx=（42000+x）*80%*30%-2000x=42000*80%*30+x*80%*30%-2000x -x*80%*30%=42000×80%×30%-2000x*（1-80%*30%）=42000×80%×30%-2000x=（42000×80%×30%-2000）/（1-80%×30%）x=10631.58（元）希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

红圈表示“上年少算会计营业外支出，使所得税多的部分反向结转”吗？绿圈如何理解？

努力的同学你好　 　同学可以这样理解，在2016年12月预计的赔偿款为300万元，但是税法角度不能进行税前扣除，此时导致应付所得税费用增加，应交税费增加，而在2017年2月支付了赔偿款，该赔偿款可以进行税前扣除，所以应该减少所得税费用，减少应交税费，红色框框中的25万元是实际发生数比预计数增加的部分，而绿色框框部分是原来确认预计负债没有进行税前扣除，现在可以进行税前扣除的部分，两部分加起来总工室400万对应的税前扣除的金额。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

根据该表格，计算13-16年年末递延所得税资产或负债余额，如何理解？

努力的同学你好　 　陆老师画这个表格的目的在于判断产生的可抵扣暂时性差异什么时候转回，由于2016年和2017年的利率不同，所以如果涉及到这两个年度转回可抵扣暂时性差异时需要判断使用哪个年度的利润，比如说2013年产生800的可抵扣暂时性差异，分别在2016年转回400，在2017年转回400。故在2013年需要使用两种利率计算递延所得税资产。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

此题给出递延所得税资产的期初余额，为何解题思路与其他的不同？

认真的同学，你好：这个题是给出了递延所得税资产的期初余额，我们在算出本期的差异后，减期初余额可在本期转回的，得到的就是本期应该确认的~其实思路是一样的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

计算应纳税所得额时，司法机关的罚金，计提的准备金需加上吗？

亲爱的同学，你好~得看一下题目要求是间接法还是直接法、总之减了的就加回来，没有减的也不要去减了学习加油，有不明白的地方可以继续讨论~

商誉不应确认递延所得税负债，为何图一分录是“借：商誉，贷：递延所得税负债”？

认真的同学，你好：这两个地方是不一样的哈~第一图是合并成和被合并方的资产、负债的公允不同，确认递延所得税资产、负债的对应科目是商誉从而产生了商誉，而不是对商誉确认递延所得税负债希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

第4问为什么要调整应交所得税？

认真的同学，你好：第四问冲减了上年的收入，进而会影响到上年的利润，所以上年的 应交所得税也要调整　900万的营业收入结转成本1050 也没有利润： 和上述是一个道理希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

残值变现直接收到银行存款，所得税在变现损益中考虑吗？

亲爱的同学你好残值变现直接收到银行存款，所得税在变现损益中考虑坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~