非同控合报调整子公司净利润的公允与账面差异时，若考虑所得税，调整出来的结果要*75%吗？

认真的注会宝宝你好，是的，理解得非常好，继续加油，棒棒哒~~~

递延所得税资产和负债的余额和发生额怎么理解？

爱思考的同学你好(*^▽^*):存在未弥补亏损，相当确认递延所得税资产，等后期弥补亏损，相当于抵扣了，就是转回递延所得税资产。是不是根据题目算出来的就是递延所得税资产或者负债的余额，减掉题目给的起初余额，就是发生额。——同学理解的是对的，如果给出的期末暂时性差异，就是得出期末的递延所得税余额，减去期初就是发生额分录是按照发生额写分录的；如果题目给的递延算出来的期末余额小于起初对应做减法，是转回的金额。——同学理解的是对的。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

为何计提或转回坏账准备，都不影响应交所得税？

爱学习的同学，你好哟~计提坏账准备，金额不能税前扣除，所以计提或转回坏账准备，都是不影响应交所得税的哦~希望老师的解答能帮助你理解！

说必要收益率，不用扣所得税，说资本成本率，就要扣所得税吗？

不是，资本成本其实就是必要报酬率，股票的资本成本是默认税后的，债券的如果告诉税率，一般来说你也要换算为税后的

持有8月卖出所得税税率10%，一年以上免税，这里应如何处理？

勤奋的同学，你好取得不足12个月上市公司的投资收益不免税，应当纳税，无需调整。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！

两个递延所得税，为什么上面的不确认所得税费用？

亲爱的宝宝你好 因为上面两个的对应科目都是资本公积，计算所得税费用只看对应的是所得税费用科目的哈。 宝宝继续加油哦！

第一问权益法长投拟长期持有是否产生差异，但不确认递延所得税？

爱学习的同学，你好哟~是的，视同永久性差异，但是不确认递延所得税负债，所得税费用=应交所得税+递延所得税，应交所得税=（利润总额+/-永久性差异+/-暂时性差异）乘以税率，计算应交所得税的时候，要考虑权益法核算的长期股权投资的问题的哦~希望老师的解答能帮助你理解！

真题演练第19题第十小问，答案中当年应纳税所得额为何减去(2300-1400)+200？

爱思考(⑉°з°)-♡的税法宝宝，你好　　　（2300-1400）+200是第9问的纳税调整的金额的哈~技术转让那个算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的就是不能让你扣，就是要交税的哈~计算企业所得税应纳税所得额准予按规定扣除的就是说按照税法规定的以内是可以扣的哦~比如我捐赠今年一共100万，但是我税法按照会计利润*12%算出来的就是允许你扣的哈~企业所得税前不得扣除的，也是说的不让扣，让交税的意思的哈~　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~

什么时候需要考虑递延所得税，什么时候不用考虑？

你好同学，如果题目提及了递延所得税了，就需要考虑递延所得税，没有提及就不用考虑了所得税相关的超支费用，这个是在计算所得税费用的时候，或者是应纳税所得额计算的时候是要清楚考虑的，但是如果题目说不用考虑纳税调整了，那你就不用考虑超支费用的问题了，同学理解一下哦，加油~

这个报告批准出来时，已汇算清缴完了，为何能冲应交所得税？

可爱的同学，你好呀~　2×15年1月5日，因产品质量原因，客户将2×14年10月10日购入的一大批大额商品，1月5日退回的，此时还没有汇算清缴，所以是影响14年的所得税的。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~