公益性捐赠会计上是否确认递延所得税资产？

爱思考的同学你好(*^▽^*):如果在题目中明显给出以后年度可以抵扣的条件，才可以确认递延所得税，否则在会计中一般认为是永久性差异，不确认递延所得税的。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

在纳税调整时，要将减值20万做纳税调增处理吗？

爱学习的同学你好啊同学你好：同学的资产处置损益的金额是不是计算错了，资产处置损益应该是120.但是税法认为你的所得是100万，这个100万所得分5年递延纳税的。(500-400=100)税法不认可减值这里是资产处置损益的金额是120万，但是递延纳税仅仅是20万，所以调整100万继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

第2问产品质量保证金为何不转回？第4问递延所得税负债为何不加上？

爱思考的同学你好(*^▽^*):1　第2问产品质量保证金，是按照最终差异确认的递延所得税资产；2 递延所得税负债对应科目是其他综合收益，不影响所得税费用的，所以不需要算这一部分金额。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

若求递延所得税资产和递延所得税负债，在回答时能直接计算吗？

认真的注会宝宝你好，可以直接计算，但是按步骤来更好，因为比较准确可以让咱们少出错，继续加油，棒棒哒~

为何残值的变价收入不算税后的再折现，而若是卖赚了要考虑多交所得税？

勤奋的同学，你好企业所得税是针对企业的所得（扣掉相关的成本费用），而不是直接对收入征收的希望老师的回答能帮助同学理解，如果同学还有疑问，可以随时与我们沟通解决哦~~

为何计算应交所得税时是减去加计扣除部分？

勤奋的同学你好！对于无形资产来说，这个差异比较特殊，只有少交没有多交，就是税法让你多抵扣，所以不能用现在多交，未来少交的思路来理解。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

除允许抵扣的增值税意外的，是否表示“不允许抵扣的能在个人所得税中扣除”？

认真的同学，D选项，已经缴纳的增值税是价外税，是不影响损益的哟不允许抵扣的进项税额是直接计入了相关的成本费用的呢，就不存在缴纳增值税了哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

划线分录，为何把管理费用这个折旧一起去做递延所得税负债？

努力勤奋的同学，你好~因为这部分折旧的调整，导致合报上的账面价值和计税基础又发生了新的暂时性差异，所以需要调整递延所得税。欢迎有问题继续交流！希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

这种明知未来也是免税的投资收益，需确认递延所得税负债吗？

勤奋的同学你好：长期持有长期股权投资分回来的股息、红利是免税的，不确认递延；会计上确认收入（投资收益），但是税法上认为居民企业之间的股息、红利是免的，所以纳税调减。祝同学逢考必过。继续加油哟~

第一题不考虑企业所得税，第二题要考虑所得税的因素吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*):第一题不考虑所得税，第二题要考虑所得税的因素，所以两题答案不一样。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~