第十七章第十三页第一小题，为什么不用调整所得税？

勤奋的同学，你好！这个是销售折让，影响当期损益，所以影响的也是当期所得税，所以不用调整。祝同学逢考必过，加油~

个人所得税商业养老保险的扣除是当月工资和连续性劳动报酬的0.06还有1000孰低限额？

奋斗在做题一线的同学，你好！“取得连续性劳务报酬所得，是指个人连续3个月以上（含3个月）为同一单位提供劳务而取得的所得。”如果只是一个月发生了，不满足这个条件，不能扣~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

第(1)小问1月份应预缴的个人所得税额，应该用的还是7级年度表吧？

勤奋的同学，你好是的，预扣预缴税率表和年度的表数据是一样的，因为后面月份的收入会不断累计希望以上解答能帮助到你~

应纳个人所得税个居民个人取得综合所得预扣预缴应纳税额，有什么区别？

勤奋的同学，你好同学问的是预扣预缴和汇算清缴时候的区别吗？预扣预缴的话是平时居民个人取得综合所得项目的时候，比如工资薪金是累计预扣法，劳务报酬要和4000比较，确定是扣除800还是20%。但是汇算的时候是把四个项目全部合并使用综合所得税率表有问题继续追问哦~

销售成本账载金额0，税收金额8万，为什么是调减金额8万？

勤奋努力、爱学习实务的同学，你好~后台无法定位具体的问题和讲义，麻烦同学上传相关的图片，我们会尽快解答哈~

19年的差异要21年才能够转回，递延所得税资产应该用25%的税率？

努力勤奋的同学，你好~因为19年并不知道税率会变成25%。希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

A选项为什么是递延所得税资产而不是递延所得税负债？

李同学，你好！调减坏账准备，说明原来记多了，确认的递延所得税资产多了，所以要转回递延所得税资产。递延所得税资产和递延所得税负债，就看原来是什么，后面就针对原来的做分录。祝同学逢考必过，加油~

图二这个题的A选择为什么是递延所得税资产而不是递延所得税负债呢？

李同学，你好！1、解析中没有问题的，乙企业是收到的，所以是乙企业做。2、题目说调减坏账准备100，假设原来有800，那么有按800确认过递延所得税资产，现在只要按700确认递延所得税资产，那就是相当于原来递延所得税资产多做了，要调减，是转回，所以有解析中的分录。祝同学逢考必过，加油~

怎么理解题目是否需要考虑递延所得税？

勤奋的同学，你好！一般题目中给了所得税税率要注意下，有可能要写的，原则是题目要求写，那么要注意连贯性，上面写了，下面有可能有用。如果题目没有给税率，一般会给一句不考虑其他因素，下图所示，那就是不用考虑所得税的。祝同学逢考必过，加油~

这里这步所得税处理完全，我分不清借贷方？

勤奋的同学，你好！这边就是少计提了存货跌价准备，然后少计提了存货跌价准备，相当于少计提了递延所得税资产，所以是增加（补上）递延所得税资产，那么就是做借方。同学根据原来做题，就是按调整后的理解，原来做的分录是少了还是多了，然后反向做分录。祝同学逢考必过，加油~