在很可能收到300万的赔款的情况下才能确认这个营业外收入是吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*):前面2笔的错误分录，后面也会有净利润结转到本年利润，再结转到留存收益的分录，所以更正时需要将结转到留存收益的分录反向冲回。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

计算递延所得税时，将x3年产生的暂时性差异800w分为x6年及x7年转回？

勤奋的同学你好~三免三减半是企业已经知道的税务政策，所以能够确定转回期间的税率；拓展题，在2015年确认递延时是不知道2017年出文件要改税率的，所以全部用33%。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是多少？

准注会同学你好：收到账款但是没有履行义务贷的是合同负债，现值和实际收到的账款差额为未实现融资费用，之后需要摊销，等实际支付的时候是确认收入。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

按照企业所得税法的相关规定，甲公司对保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免？

准注会同学你好：税法规定甲公司可以对环保设备的投资额的10%从应纳税额中抵免，则可以抵免的应纳税额=3000×10%=300(万元)，当年的应纳税额=1000×25%=250(万元)，小于可以抵免的金额，所以当年的应交所得税为0。有50万元可以在以后年度抵免，故形成递延所得税资产50万元。甲公司20×9年度关于所得税得账务处理如下：借：递延所得税资产50贷：所得税费用50综上，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额为-50万元。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

为什么是期初的递延所得税资产余额500包含弥补年度亏损后面又减去这个亏损额？

勤奋的同学，你好！期末余额=期初额+本期增加-本期减少，期初额是500，本期减少350，因为利润总额是6000，所以可以全部弥补，所以可以全部减少。祝同学逢考必过，加油~

递延所得税负债应该是1360×0.25等于340吗？

哈喽~爱学习的同学~针对你提出的上述问题：之前的公允价值都是下降，会计会扣掉，但是税法会加回来交税~所以是未来可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日拿证~

2015年调整分录中，借以前年度损益调整45，贷递延所得税资产45，金额为什么45不是5？

下面的科目是反向冲回上面的科目，因为判决在汇算清缴之前，集英公司也赔偿了，可以少交所得税，不用确认递延所得税资产了哦~希望老师的解答能帮助你理解！

投资性房地产从公允价值模式到成本模式的追溯调整，然后对此进行差错更正？

努力勤奋的同学，你好~讲义中的例题是帮助同学理解知识点，考试的时候是要写明细科目的。希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

所得税影响：无形资产合报认可的账面价值1000，计税基础600，产生应纳税暂时性差异400？

勤奋的同学你好~同学的分录和理解都非常正确~继续加油哦

这题的计算我理解对吗？

勤奋的同学你好：投资性房地产成本模式转公允模式，差额计入留存收益~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ