税率的变化不用在做题目中体现吗，19年的所得税不用15%来计算吗？

勤奋的同学，你好！要体现的，当期就还是用15%，只有算递延所得税资产/负债才需要考虑未来的税率25%，所得税费用=当期所得税（15%）+递延所得税费用（25%）。祝同学逢考必过，加油~

递延所得税资产的本期发生额为什么要减去账面价值的100万？

勤奋的同学，你好！期初余额+本期发生额=期末余额，所以本期发生额=期末余额-期初发生额。祝同学逢考必过，加油~

本期发生了270万=300-30，税法不认坏账准备应该减去270万哪里不对？

勤奋的同学，你好！递延所得税资产期初余额是30，那么差异应该是30/25%=120，所以坏账准备的期初余额是120，同学错这了，这道题目根据问题来，同学不用考虑那么复杂的，不要考虑坏账准备期初有多少，只要看递延所得税期初和期末。祝同学逢考必过，加油~

借:应交税费-应交所得税25，贷：以前年度损益调整25中贷方为何不写所得税费用？

优秀的同学，你好~，资产负债表日后调整事项，涉及到损益类，都是用以前年度损益调整科目来核算的。希望老师的解答能帮助你理解！

应交所得税费用计算怎么理解？

准注会同学你好：甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

这两个数据借递延所得税负债2125怎么算出来的？

优秀的同学你好~2011年12月31账面价值=45500，计税基础=44000-2000=42000，递延所得税负债余额=(45500-42000)*25%=8752012年12月31日账面价值=50000.计税基础=42000-2000=40000，递延所得税负债余额=(50000-40000)*0.25=25002012年应该确认递延所得税负债发生额=2500-875=1625。2015年12月31日账面价值=50000-50000/20*3=42500，计税基础=44000-2000*5=34000，递延所得税负债余额=(42500-34000)*0.25=21252016年处置时需要把递延所得税负债账面余额冲销，所以借递延所得税负债2125继续加油~

按照税法规定中企业所得税的计算将本年会计利润调增调减后乘以25%得到的金额呢？

勤奋的同学你好：应交所得税=应纳税所得额*所得税税率，应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

算所得税不是直接1000*.25然后再减去15的递延所得税资产？

亲爱的同学，上午好~这是因为我们在算应纳税所得额的时候，这个用间接法计算时，即：会计利润+-调整事项，这个调整事项既包括永久性差异，也包括暂时性差异的，那么60属于暂时性差异，所以在计算这一块，也是要考虑进去的。希望老师的解答能帮助你理解,有疑问，我们继续沟通~立秋将至，距离考试的时间又进了一步，加油~

合伙企业和个人独资企业不是先分后税吗？

亲爱的同学，你好：　这个C选项表达的意思是个人独资企业和合伙企业查账征收情况下，对于分配给这个投资者的股息红利能不能在这个账内扣除呢？答案是不可以的哦~如果亏损可以弥补，那么那些高盈利的企业就成立一个亏损企业，然后给自己补亏就好了，国家就税款收不上来了，国家当然就不干了哦~祝你学习愉快~

为什么这样列式资产负债表递延所得税资产（1000-600）*25%？

爱思考的同学你好(*^▽^*):在汇算清缴之后发生销售退回，之前确认的商品收入和成本已经交了所得税，发生退回不能调整报告年度的应交税费，作为可抵扣暂时性差异，在以后年度进行抵扣所得税。所以是收入-成本的净额乘以所得税税率，希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~