C项相应的确认的递延所得税资产或者负债的对方科目是所得税费用吗？

勤奋的同学，你好~交易性金融资产的公允价值变动损益是影响损益的，所以相应的确认的递延所得税资产或者负债的对方科目是所得税费用。希望老师的解答能对你有所帮助！同学继续加油.早日通过考试！

本题企业所得税、所得抵免限额、应补缴的税款怎么计算？

勤奋的同学你好：（1）甲公司2016年度境内所得应缴纳企业所得税=300×25%=75(万元)(2)甲公司2016年度境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元)，在境外已缴纳企业所得税40万元超过了抵免限额，不需要在我国补税;(3)甲公司汇算清缴2016年企业所得税时应补缴的税款=75+0-30=45(万元)。祝同学逢考必过。继续加油哟~

本题所得税费用怎么计算？

勤奋的同学你好：递延所得税负债当期增加，说明当期应纳税暂时性差异增加，也就是当期少交，未来多交的金额为5/0.25=20所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=（210利润总额-10利息免税，做调减+20罚款做调增-5/25%应纳税暂时性差异）*0.25+（25-20）递延所得税负债的发生额=55希望老师的解答能帮助你理解~

图中不确认递延所得税的影响，能不能举例说明一下？

爱学习的同学你好啊无形资产：研发支出100形成无形资产的成本也是100，但是税法说可以加计扣除，这个时候无形资产计税基础是175.这个无形资产在刚形成的时候，会计上的账面价值和计税基础有差异，但是这个75的差异（不影响会计利润，也没有影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税的影响）继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

本题当期的递延所得税资产发生额为何不直接用题上给的期初数据？

认真的同学你好~因为本题涉及了税率变更。以递延所得税资产为例。期初的税率是25%，下年税率是15%，因此需要调整，期初差异是250/25%=1000，因为税率变小，所以递延所得税资产也变小，也就是转回。因此当期可抵扣暂时性差异发生额x下期税率，即当期新增的递延所得税资产，减去因税率变更造成的递延所得税资产转回，就是当期的递延所得税资产发生额。递延所得税负债同理。希望以上解答能帮助到你~~

本题递延所得税资产的期末余额500-50-350怎么理解？

爱思考的同学你好(*^▽^*):递延所得税资产的期末余额=期初余额+本期确认数-本期冲回之前未抵扣完的广告费，今年抵扣，所以转回了50，未弥补亏损350使用了，所以转回了350希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

D计算当期所得税和递延所得税怎么理解，能举个例子吗？

认真的同学，你好：比如这道题资料四：算当期所得税适用的是当期税率15%，算递延所得税费用适用的是未来税率25%希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

纳税调整不应该和递延所得税计算口劲一致吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~因为这里的账面价值等于计税基础，而国债利息收入免税，所以不产生暂时性差异哦~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

年度损益调整，要记入递延所得税资产，这个怎么区分呢？

勤奋的同学你好：以前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。递延所得税资产一般就是确认或冲回递延的时候会使用。二者完全不同噢~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

按照“劳务报酬所得项目征收个人所得税？

勤奋的同学，你好~国税发[1994] 89号文件第八条规定，个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009] 121号）的规定，这里的董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。选项E的表述无误哦~希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师~