计算递延所得税率的时候为什么用的是转回时间的税率？

认真的同学你好~递延所得税是根据未来可转回年度的税率确认的。三免三减半和税率变更的区别在于，三免三减半明确知道未来时间的税率，而税率变更不会知道未来税率，只有当下年税率变化，在变化前一期期末才会知道并进行相应的调整。希望以上解答能帮助到你~~

净利润怎么求？

优秀的同学，你好~，被投资单位交易性金融资产的公允价值变动损益，已经含在了会计利润里面。投资单位按照被投资单位实现的净利润×持股比投资收益。同学你后面表述的内容，你再重新核查的，被投资单位的净利润是500，后面的投资单位为什么以500为基础算。希望老师的解答能帮助你理解！

为什么个人所得税会降低无负债公司的价值？

同学你好这个问题的层次比较深，老师解释一下，同学看看能不能理解，不能理解的话就把它当做是结论记住吧~米勒在有公司所得税的基础上，又加入个人所得税因素建立的新模型的研究结果表明尽管债务利息对公司而言，确实有避税作用，但是！站在投资者的角度来看，投资者对权益收入的个人所得税和利息收入的个人所得税是不同的，因此公司债务的“税盾”收益和个人所得税之间是具有抵消作用的因此，公司债务的“税盾”收益与个人所得税之间具有抵消作用我是习习老师~希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关！

在税法上面涉及到算企业所得税的是不是都要考虑视同销售？

勤奋的同学你好：是哒~　 是需要进行考虑的~　 这里对外投资800万，评估价1000万，这200万在会计上也是进行确认了的。　 很多视同销售会计上和税法上是一致的。　　希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~

需要调减19年销售费用，所得税已经补交了，账面分录怎么做？

认真的同学你好~如果不重大，做当期事项处理。如果是重大前期差错，做追溯调整，减少19年未分配利润即可。借：应付账款等　贷：以前年度损益调整希望以上解答能帮助到你~~

应交所得税+（递延资产-递延负债）怎么理解？

勤奋的同学你好：所得税费用=当期应交所得税+当期递延所得税（递延所得税负债-递延所得税资产），这样记忆也可以哟~祝同学逢考必过。继续加油哟~

为什么可以抵扣的增值税不能在企业所得税税前扣除呢？

亲爱的同学，你好：因为这个增值税是可以抵扣的计入到应交税费中，不会影响当期的损益的哦~祝你学习愉快~

净值怎么计算？

勤奋的同学你好：同学计算的这笔是没有问题的哟~　 计算所得税：（210万-10万（国债）+20万（罚款）-20万（和税法比折旧少扣的金额））*25%+5万=55万元所得税费用=当期应交税费+当期递延所得税（递延所得税负债-递延所得税资产）祝同学逢考必过。继续加油哟~

计提200的坏账准备，它影响利润总额，但不影响净利润的吧？

甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回，应收账款账面价值（2000－200），全额发生损失，所以多计提损失（2000－200）=1800，针对的是甲公司账面剩余的这1800万，影响了净利润，影响了未分配利润。这200万坏账，是2015年12月31日账面已经计提的，计提时借：信用减值损失 贷：坏账准备，信用减值损失是损益类科目。所以影响了利润总额和所得税费用

求所得税费用金额只要直接相加就可以了吗？

准注会同学你好：第三小问是可以用丁字账户的，第四小问是计算所得税费用可以直接将前面做的分录加加减减。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~