存货的账面价值和计税基础不相等，为什么会影响所得税费用呢？

勤奋的同学，你好~存货出售的时候会确认主营业务成本，计税基础是税法未来认可的主营业务成本，账面价值是会计认可的主营业务成本，那么就会导致未来出售的时候会计和税法认可的利润的金额不一样，从而影响所得税。希望老师的解答能对你有所帮助！同学继续加油.早日通过考试！

年末利润总额+递延税所得资产，减递延所得税负债？

勤奋的同学你好：先站在税法的角度计算应纳税所得额=3000-20（税法角度当期允许扣除多扣除的折旧）+200（永久性差异）；调整完后，再乘以适用的税率。所得税费用=当期应交税费+当期递延所得税（递延所得税负债-递延所得税资产）祝同学逢考必过。继续加油哟~

公司贷款的担保费，进项税可以抵扣吗？

勤奋的同学，你好~我们公司贷款的担保费，进项税可以抵扣吗？增值税一般纳税人，增值税专用发票可以抵扣~还有这个担保费可以所得税税前扣除吗？合理的成本费用取得发票可以扣除~我们5月份成立的公司，小规模，运输公司，7月份变成一般纳税人，公司购进的运输车辆都是新车，有六月份开具的机动车专用发票，还有七月份开具的机动车专用发票，我可以把六月份的机动车专用发票认证抵扣了吗？如果取得专用发票期间没有取得生产经营收入，没有按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税，那么转为一般纳税人后可以抵扣，否则，不能抵扣。政策依据：根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号），纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。6月的发票 不可以认证的~希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师~

所得税费用预提在哪里一般预提多少比例？

勤奋的王艳同学你好，预提企业所得税一般指的是源泉扣缴，在第八节征收管理中讲到。你看这样可以理解吗？继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

确认的其他综合收益为什么需扣除所得税率？

勤奋的同学，你好！资产账面价值1400小于计税基础1591，会确认递延所得税资产（借方），贷方其他综合收益（1591-1400）×25%，其他权益工具投资公允价值1400和初始入账金额1591，累计有借方其他综合收益（1591-1400），所以其他综合收益=-（1591-1400）+（1591-1400）×25%=（1400-1591）×（1-25%）。祝同学逢考必过，加油~

涉税服务实务中，投资业务的企业所得税应如何处理？

亲爱的同学，你好：这个在税二企业所得税，在非货币性资产投资的税务处理那里就能找到哦~祝你学习愉快~

会计里面的所得税和税法里面的所得税考核点都是什么

勤奋的同学，你好两者的共同点都是应纳税所得额的计算，但是会计考查的面会更广，除了税法上三项经费、利息费用、公益性捐赠之类的基本调整，还有涉及到资产负债账面价值和计税基础的确认，和递延所得税资产负债，税法是不考虑递延的具体的话还是要学习了课程才会更了解有问题继续追问哦~

为什么在2016年不弥补就直接按利润计算应交所得税？

爱学习的同学你好， 因为这个亏损是2011年发生的。 税法规定亏损只能在5年内结转弥补。所以这笔亏损在2016年不能再继续弥补了。 继续加油哦，

最后说的企业所得税5年均分这个知识点能说下具体是哪个吗？

《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。以前年度发生未能扣除的，追补至损失发生年度扣除。追补确认期限不得超过5年。同学发的图片是资产损失的处理~同学说的投资指的是什么呀？~如果有问题可以在沟通哦~

出售时转回的递延所得税负债为2015年末的，为什么不是2016年末呢？

勤奋的同学，你好！这边就是理想化了，讲义只是说了一下思路，因为是2016年卖，所以2015年末会默认会做递延所得税负债的确认，然后就反向冲掉，也就是2015年最后累计还剩2125。祝同学逢考必过，加油~