怎样确认出递延所得税资产？

同学你好，账面价值应该是800，但错误计成了900，计税基础一直都是1200.即账面价值比计税基础少400，而不是300，可抵扣暂时性差异应该是400而不是300，所以要补充确认100的可抵扣暂时性差异。少计提了100的减值，从而少确认了100的递延所得税资产。因此补充确认递延所得税资产100*25%=25祝 顺利通过~

以前年度损益调整对应的科目对吗？借：以前年度损益调整（所得税费用？）

勤奋的同学你好：乙公司的账务处理借：其他应收款 400 贷：以前年度损益调整（营业外收入） 400　借：以前年度损益调整（所得税费用） 100 贷：应交所得税 100　借：以前年度损益调整300　 　 贷：利润分配——未分配利润300借：利润分配——未分配利润　 　30　 贷：盈余公积30老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

老师，视同销售的部门为什么不交企业所得税呢？

企业所得税里，对于企业买赠方式销售商品的，其赠品不属于捐赠，所以赠品部分不是视同销售。企业所得税交税的收入部分是实际收到的金额。

自然人股东持股期限查过1年的现金股利和股票股利免征个人所得税，如何理解？

勤奋的同学，你好！上面的股东有自然人股东和非自然人股东，没有优惠要交所得税，下面是指自然人股东的优惠，什么情况下可以不用交。这个部分的考试很少出题，同学不用太纠结。祝同学逢考必过，加油！

确认递延所得税的时候，为什么不考虑运费安装费呀？

优秀的同学，你好~，固定资产含的运输费账面价值和计税基础都承认，没有差异。希望老师的解答能帮助你理解！

原告收到赔款应该确认一笔递延所得税负债同时调增上一年所得税费用吗？

对于乙公司，原告收到赔款，是法院终审判决以后发生的事项，跟税务局是同步的，不产生暂时性差异

递延所得税影响的只是oci，没有影响账面价值？

优秀的同学，你好~，因为其他权益工具投资公允价值上升200万元，账面价值=资产负债表日的公允价值，计税基础=初始取得成本，所以账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产。借：递延所得税资产 200×25%贷：其他综合收益希望老师的解答能帮助你理解！

企业所得税的优惠和应纳税额如何计算？

亲爱的同学，你好：税收优惠在教材243页第六节；应纳税额计算在教材258页第七节哦~建议同学可以先看下，有什么问题跟继续沟通哦~祝你学习愉快~

企业所得税中的免税收入和不征税收入有什么区别？

准注会宝宝，你好哇~~~免税收入：在企业所得税征收的税目中，但是暂时不征税不征税收入：不在企业所得税征收的税目中讲完啦~下课~~~！没听懂的话......你再问，再问试试，我就不信我解决不了你滴问题~！哼~！一寸光阴一寸金，寸金难买寸光阴。——《增广贤文》

所得税费用为什么不能直接（10070-5）*15%呢？

准注会同学你好：事项二是计算出递延所得税资产45.递延所得税资产对应的所得税费用，所以会影响所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~