本期递延所得税资产转回85，递延所得税负债增加10怎么计算的？

准注会同学你好：可抵扣暂时性差异期初是660/33%=2000，应纳税暂时性差异期初是165/33%=500.期末递延所得税资产是（2000+300）*25%=575，期末递延所得税负债是（500+200）*25%=175.所以本期递延所得税资产转回85，递延所得税负债增加10.借：所得税费用95贷：递延所得税资产85递延所得税负债10希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

总投资收益率=700/（4000+2000）*100%=11.67%看不懂啊？

勤奋努力、爱学习财管的同学，你好~请问关于这道题需要哪里不明白呢，麻烦描述具体的问题，我们会尽快解答哈~

1000000含代扣代缴的税款，是只含增值税，还是包括城建等？

勤奋的同学你好，这里理解为只包括增值税，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

要求企业当年应纳税额，（100+30+50）*25%-10-7.5，这么算没问题吧？

勤奋的同学你好：同学看的是哪位老师的讲义呢？麻烦把题目拍给老师看一下呢？祝同学逢考必过。继续加油哟~

这里考虑不考虑了所得税的影响呢？

认真的同学你好：这里是考虑了所得税的影响~资产账面价值1400小于计税基础1591，会确认递延所得税资产（借方），贷方其他综合收益（1591-1400）×25%，其他权益工具投资公允价值1400和初始入账金额1591，累计有借方其他综合收益（1591-1400），所以其他综合收益=-（1591-1400）+（1591-1400）×25%=（1400-1591）×（1-25%）。祝逢考必过~

老师，这题为什么要-5/所得税税率，还要加上（25-20）呢？

勤奋的同学，你好！思路如下：（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。（3）所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，当期所得税=应纳所得税*25%=（210利润-10（国债利息免税）+20（环保罚款不能扣）-5/25%（固定资产账面价值和计税基础不等））*25%，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=5。祝同学逢考必过，加油~

为什么第三问递延所得税费用，这个500没计算呢？

准注会同学你好：同学理解的非常好，借:其他综合收益 500 贷:递延所得税负债 500，递延对应的是其他综合收益，所以计算所得税费用的时候不计算进去。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

不懂这个公式里收入和成本为啥是税后，减的所得税是谁的所得税？

同学你好税后营业利润中的“税后”就是说的企业所得税呀【收入-成本费用（付现）】*（1-25%）即为：收入-成本费用（付现）-所得税啊我是习习老师~希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关！

那这个递延所得税负债影响所得税费用吗？

认真的注会宝宝你好，你的分录是正确的，那个递延所得税负债是影响留存收益，不是影响所得税费用，继续加油，棒棒哒~~~

大蓝本下P513页计算题21，2x19年为什么不确认递延所得税资产？

勤奋的同学你好，自行研发形成的无形资产，会产生暂时性差异，但不确认递延所得税。