怎么计算所得税，如果这个直接乘以15%计算不就不算优惠了吗？

勤奋的金同学你好：　 是直接按照15%计税。如果是小微企业，先按照小微企业的优惠政策优先。疫情期间，少出门多多学习，路漫漫其修远兮，加油，祝你早日过关考试~ヾ(◍°∇°◍)ﾉ

关于所得税中有等待期的股份支付，权益结算那一部分？

勤奋的同学，你好~他是说，税法认为，当期实际发放股份的时候，可以当做费用扣除。在等待期内，计提了费用如果当年没有实际发放，税法不让扣除。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

计算使用的数据递延所得税资产是20，负债是15-10=5才对吧？

优秀的同学你好~资产账面价值为600万元，计税基础为520万元，资产账面价值大于计税基础，产生递延所得税负债(600-520)*25%=20，期初递延所得税负债余额为10，本期递延所得税负债发生额10，负债账面价值为300万元，计税基础为240万元，负债账面价值大于计税基础，产生递延所得税资产(300-240)*25%=15，期初递延所得税资产无余额，本期递延所得税资产发生额15继续加油~

所得税不是按利润总额提取的吗？为什么？

优秀的同学，你好~，因为这里考虑的时管理用的利润表哦，计算的是税后经营净利润，因此考虑的是经营损益~　希望老师的解答能帮助你理解！　

应交所得税=（税前利润+纳税调增-纳税调减）*25%吗？

认真的同学，你好：同学总结的是正确的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

应交所得税=（税前利润+纳税调增一纳税调减）*25%吗？

哈喽~爱学习的CPAer~针对你提出的上述问题：同学理解非常正确~本期应交所得税=（利润总额+纳税调增一纳税调减）*25%~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

递延所得税资产为啥不进其他综合收益？

认真的:LAYLAY　同学，你好：老师看不到这个解析对应的题目，同学可以发一下题目的图片么~祝逢考必过~

会计政策变更和差错更正调整过程中哪些要调整递延所得税呢？

认真的同学，你好：一、会计政策变更是指企业对于相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。之所以要变更会计政策，是因为法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更，或者会计政策变更能提供更可靠、更相关的会计信息，但是这并不意味着以前的会计政策是错误的，所以一般不需要调整“应交税费-应交所得税”。如果变更后会计和税法产生了差异，则要确认“递延所得税资产”或“递延所得税负债”。　二、会计估计变更应采用未来适用法，不需要调整以前年度的应交所得税。　三、对于差错更正：（1）会计与税法规定一致且差错影响应纳税所得额，汇算清缴前，调整应交税费——应交所得税；汇算清缴后，不调整应交税费——应交所得税。（2）与税法规定不一致形成暂时性差异的，调整递延所得税；形成非暂时性差异的，不调整所得税。比如发现上年度固定资产减值准备少计提10万元，需要补提，此时会计和税法规定不一致。由于应纳税所得额是根据税法规定计算的，并没有错误，因此该项差错并不影响应纳税所得额，但会形成可抵扣暂时性差异，在采用资产负债表债务法核算所得税时，需要调整递延所得税。比如发现少确认10万元行政罚款支出，需要补确认，会计与税法规定不一致，税法上不允许税前扣除该支出，因此税法处理无误，形成非暂时性差异，不调整所得税。（3）日后期间发现的，发现日直接调整递延所得税；非日后期间发现的，期末进行相应处理。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

股息红利不用计入企业所得税吗？

勤奋的同学你好，居民企业之间的股息红利免税，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

增值税收入确认时间与企业所得税的区别是什么？

正在努力的同学，你好！这个总结老师这边没有，但是他们绝大部分是一样的，同学可以把企业所得税的特殊的自己总结一下，这样可以加深自己的记忆，增值税没有特殊的~我是Echo老师，有什么问题欢迎随时和老师沟通，快乐的学习是效率最高哒，老师全程陪伴你~