企业按消费积分发给客户的东西，交增值税和企业所得税吗？

[quote]需要视同销售哦[/quote]勤奋的同学你好，消费积分是形式，把东西给顾客是实质，税务局征税看的是实质，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

标红色线条的部分如何理解？为什么不算递延所得税？

勤奋的同学你好：这属于永久性差异，当期不允许扣除，未来期间也不允许扣除，所以不确认递延所得税。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

红色的部分为什么不算递延所得税？

勤奋的同学你好：划红线后半句，超出部分不允许税前扣除。未来不能抵扣，只在当期做纳税调增，不影响未来。如果是可以结转到下期扣除，则需确认递延。希望老师的解答能帮助你理解~

其他债券投资确认了递延所得税负债，为什么不算上呢？

准注会同学你好：其他债券投资的账面价值和计税基础不相等，产生递延所得税负债，但是对应的科目是其他综合收益不是所得税费用，所以在计算所得税费用的时候是不计算进去的。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

分录借：所得税费用 贷：应交所得税 递延所得税负债，正确吗？

勤奋的同学你好：计算应交所得税，要对利润总额进行调整，调减应纳税暂时性差异5/25%，所以应交所得税为50，所得税费用为55.希望老师的解答能帮助你理解~

递延所得税费用为什么在贷方，0-925的0哪里来的？

勤奋的同学，你好~递延所得税费用= 递延所得税负债的增加 -递延所得税资产的增加。 本题中递延所得税负债的增加=0希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

（利润210-国债利息收入10+环保罚款20）*0.25＝55，这种做法对吗？

勤奋的依然同学你好：对的，同学掌握了所得税费用计算的诀窍。希望老师的解答能帮助你理解~

2013年的资产没有减值，为什么所得税费用是5000*25%=1250呢？

同学好：这个我们所得税费用，一般来说是根据递延所得税和应交税费的差额倒挤出来的。如果用直接法的话，那么，需要调整的是永久性差异，暂时性差异不用考虑老师这么讲解，同学能够理解么？

个人承包后登记为企业且经营成果归承包人，被承包企业如何纳所得税？

正在努力的同学，你好！如果他是登记为正常的企业，不是个体户这些的，那么他是要正常交企业所得税的~我是Echo老师，有什么问题欢迎随时和老师沟通，快乐的学习是效率最高哒，老师全程陪伴你~

所得税汇算清缴前用借:以前年度损益调整 贷:递延所得税资产会计分录吗？

猫咪你好~有具体的题目么，可否给老师截图看一下呀~