递延所得税资产为啥不是余额30+75，而是直接是75呢？

勤奋的同学，你好~用账面价值和计税基础比较，计算他们的差额，算出来的是累计数，直接就是期末数。　希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

分录不是：借其他综合收益贷；递延所得税负债没有所得税费用吗？

认真的注会宝宝你好，你理解得没有问题，就是有个地方要注意一下，确认的递延所得税负债总的金额是1375，其中的750对应的是其他综合收益，所以剩下的625对应的是所得税费用，这样理解，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~

借:递延所得税资产40万元 贷:以前年度损益调整40万元？

认真的注会宝宝你好，按照解析的分录来理解，资产负债表日后事项调整分录为解析中的分录，实际判决时冲减应交税费1600000，因为已经发生汇算清缴所以对应的科目是以前年度损益调整，同时冲减以前确认的递延所得税资产1200000，以前年度损益调整要结转到未分配利润，这是最标准的调整步骤，按照这个来，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~

50计入债券投资账面价值了，不会引起账面价值>计税基础吗？

认真的注会宝宝你好，国债利息收入国家规定可以税前扣除，是一项永久性差异，国债利息收入是国家规定的一项永久性差异，始终可以扣减，不存在转回，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~

资产负债表日后事项诉讼结果在所得税汇算清缴后分录怎么理解？

同学你好，麻烦把题干发给老师好进一步进行判断，辛苦同学啦~

企业所得税，今年外购机器设备都可以一次性扣除吗？

勤奋的同学，你好~是不能的，《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得CPA~

计算递延所得税后可辨认净资产的公允价值=12600-递延所得税资产？

优秀的同学，你好~，账面价值和计税基础反了。账面价值=合并前的公允价值。计税基础=原账面价值，因为是免税合并。希望老师的解答能帮助你理解！

第七题为啥要减所得税啊老师?

努力的同学你好　 　这道题目中涉及到了企业所得税的问题，所以需要考虑递延所得税资产或负债，固定资产转换为投资性房地产，按照公允价值进行入账，此时账面价值为12000万元，在税法角度，其核算方法的转换不影响其计税基础，此时计税基础9200万元，会产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，对应科目为其他综合收益，所以需要减去递延所得税负债产生的其他综合收益。老师这样解释可以了解吗？有问题及时沟通，加油~

不是借；所得税费用贷；递延所得税负债和应交税费_应交所得税呐？

优秀的同学，你好~，递延所得税负债在确认的时候，对应的科目不是所得税费用，而是其他综合收益。希望老师的解答能帮助你理解！

企业所得税确认销售收入，需要做会计分录处理？

正在努力的同学，你好！对，要做分录的，同学说的是要调什么账目呢，会计里的分录不涉及收入的~我是Echo老师，有什么问题欢迎随时和老师沟通，快乐的学习是效率最高哒，老师全程陪伴你~