为什么有oci就没有应交税费-应交所得税这个分录呢？

亲爱的CPA宝宝你好因为OCI其他综合收益是所有者权益项目，不影响利润总额的哦，所以调整利润总额的时候不用作调整。有问题及时沟通哦，继续加油哦！

外购的产品用于集体福利，企业所得税需要视同销售相关会计分录？

可爱的同学，你好呀~会计上，将外购的货物作为职工福利，直接按照公允价值确认成本费用（因为是按照公允价值买来的）税法上，调应纳税额，无需写会计分录哈希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

对于合理的职工薪酬允许税前扣除的计税基础为什么等于账面价值？

可爱的同学，你好呀~对于应付职工薪酬，超出合理扣除的部分，未来是不得继续抵扣的，即未来可抵扣=0，计税基础=账面价值-0=账面价值，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

途中在确认递延所得税资产时为什么用两种税率？

勤奋的同学你好！本题中我们差异的转回是提前可以计算出来的，13年年底暂时性差异余额800,14年年底变成了1200，说明14年新增了400的差异，然后15年没变，16年余额变成了800，说明当年转回了400的差异，这个400的差异是13年年底的800差异中的一半，然后17年年末差异变成了0，说明17年当年差异转回了800，这个800中，有400是13年剩下的一半，有400是14年新增的差异400。由上可知，13年800的差异中，有400是16年转回，适用16年税率，有400是17年转回，适用17年的税率。14年是在13年的基础上新增了400的差异，这个差异是在17年转回的，所以需要用17年的税率。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

怎样理解不动产和动产的企业所得税来源地确定标准？

爱学习的同学你好哟~转让动产和不动产的来源地是不同的。转让不动产，是按照不动产所在地确定来源。比方说法国企业把位于中国的办公大楼卖给了美国企业。是按照大楼所在地中国确定的。如果法国转让动产设备给美国公司，那么来源地就是转让方的法国。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

如果不用简便算法所得税费用怎么解？

勤奋的同学，你好~2012年的折旧金额1500/5=300，2012年年末账面价值为1500-300=1200，可收回金额1000，减值200.计税基础是1500-1500/5=1200，可抵扣暂时性差异是1200-1000=200。2013年的折旧金额为1000/4=250，2013年年末账面价值是1000-250=750，可收回金额是800，没有发生减值，此时的计税基础是1500-1500/5*2=900。账面价值和计税基础之间的差额是900-750=150。可抵扣暂时性差异转回50。所以当期所得税(5000-50)*25%=1237.5，递延所得税资产余额是150*25%=37.5。转回递延所得税资产的金额为50*25%=12.5。所得税费用=1237.5+12.5=1250.希望老师的解答能帮助你理解！同学继续加油.早日通过考试！

不明白递延所得税资产10万为什么不计入其他综合收益？

努力的同学你好　 　递延所得税资产或者负债对方科目是什么取决于业务的具体性质，题目描述中10万元递延所得税资产是由于交易性金融资产公允价值下降导致，由于交易性金融资产的公允价值变动影响当期损益，故递延所得税资产也应该对应分是所得税费用，而不是其他综合收益。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

递延所得税资产不是对应所得税科目吗？

勤奋的同学，你好！不是哦，递延所得税负债对应的科目可以是“其他综合收益”“资本公积”，不一定就是所得税费用。分录如下：2018.4.1借：其他权益工具投资-成本　 1591　 　　 应收股利　 15　 　 贷：银行存款 16062018.12.31 借：其他权益工具投资-公允价值变动 59　 贷：其他综合收益　 59借：其他综合收益　 14.75　　 贷：递延所得税负债　 14.752019.12.31借：其他综合收益　 250　 　 贷：其他权益工具投资-公允价值变动 250借：递延所得税资产　 47.75　 递延所得税负债　 14.75　 贷：其他综合收益 　 62.5其他综合收益=59-14.75-250+62.5=-143.25祝同学逢考必过，加油~

合报内部交易，既然抵消，为什么还形成递延所得税资产？

可爱的同学，你好呀~因为会计和计税有差异，会计按照账面价值，计税按照公允价值（税务局不管是不是集团合报，交易了就要交税，按照公允）所以会形成差异，此时会计小于计税，产生递延所得税资产，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

该如何去理解股份支付在所得税里的处理？

认真努力的同学，你好~权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候　 借：递延所得税资产　 贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时　 借：递延所得税资产　 贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算）　 　资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25%　 资本公积--其他资本公积 50*25%。祝学习愉快