收到主管税务机关退回的企业所得税税款会计分录是不是？

认真的同学，你好~，一般退税都是汇算清缴结束了，所以可以直接冲当期所得税费用。同学的分录是可以的。希望老师的解答能帮助到你~

应纳税额是指增值税，应纳所得税额是指所得税吗？

嗯嗯，同学你好，应纳税额指的是要交的税，没有指明具体是什么税，如果是增值税，可以说应纳增值税，如果是消费税可以说是应纳消费税，如果是所得税，可以说应纳所得税，这个理解一下即可哈，祝学习愉快，加油！

本题关于递延所得税资产转回怎么解答？

勤奋的同学你好：20年实际支出的工资薪金4000万，扣除限额=4000*8%=320.19年确认递延所得税资产=10，可抵扣暂时性差异=10/25%=40.职工教育经费300，在扣除限额内，上年还可抵扣20（320-300=20）递延所得税资产转回20*25%=50希望老师的解答能帮助你理解~

本题其他综合收益、递延所得税费用怎么做答？

勤奋的同学，你好！1、资产账面价值1400小于计税基础1591，会确认递延所得税资产（借方），贷方其他综合收益（1591-1400）×25%，其他权益工具投资公允价值1400和初始入账金额1591，累计有借方其他综合收益（1591-1400），所以其他综合收益=-（1591-1400）+（1591-1400）×25%=（1400-1591）×（1-25%）。2、（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。（3）所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，当期所得税=应纳所得税*25%=（210利润-10（国债利息免税）+20（环保罚款不能扣）-5/25%（固定资产账面价值和计税基础不等））*25%，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=5。祝同学逢考必过，加油~

本题计算25-20=5是递延所得税，直接和当期所得税相加不就行了吗？

勤奋的同学你好：递延所得税负债增加的5，是当期少交，未来多交。所以在应纳税所得额中要调减5/25%希望老师的解答能帮助你理解~

本题所得税费用计算怎么理解？

认真的同学你好~简便算法：所得税费用=（净利润+-永久性差异）x所得税率本题中罚款和国债利息是永久性差异，因此所得税费用=（210-10+20）x25%=55希望以上解答能帮助到你~~

所得税第九道例题公式中的减去金额400和20000多×20%怎么理解？

可爱的同学，你好呀~应纳税所得额=（出售收入-出售成本+租金收入-费用-折旧）其中，（20000-20000÷50）*20%表示出售部分的成本，400表示折旧额=20000÷50你再看一下呢~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

第4小问应交所得税、确认递延所得税资产、所得税费用怎么理解？

勤奋的同学，你好！1、应交所得税就是按税法算当期所得税，因为无形资产2016年减值了60，税法不承认，所以要调整60，应交所得税=（1000+60）×25%=265。2、递延所得税资产，无形资产的账面价值=420，计税基础=800-160-160=480，资产账面价值420<计税基础480，确认递延所得税资产=（480-420）*25%=60*25%=15。3、所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=265-15=150。祝同学逢考必过，加油~

本题红框里的年初递延所得税负债余额等能给解释一下吗？

王同学，你好！（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。（3）所得税=当期应纳税+递延所得税费用，同学那个*25%，是再算当期应纳税。祝同学逢考必过，加油~

圈圈里的递延所得税负债这句话怎么理解？

认真的同学你好~递延所得税负债是因为投房的账面价值高于计税基础造成的，当投房出售时，资产消失，也就是前期的差异都会在出售时消失，也就是将前期的递延所得税负债转回。希望以上解答能帮助到你~~