递延所得税负债5还有会计利润减了为什么再加回去？

勤奋的同学，你好！（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。（3）所得税费用=当期应纳税+递延所得税费用，其中递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产（对应科目是所得税费用），所以递延所得税负债5需要加上。祝同学逢考必过，加油~

本题b、c为何不属于汇算清缴、劳务报酬，财产转让不也是所得税汇算清缴的围吗？

同学你好，选项B只有稿酬所得，只有这一处所得，是没必要办理汇算清缴的，选项C从两家公司取得财产转让所得，这个并不属于综合所得，财产转让所得是按次纳税的，两家取得，就是两次，分别纳税即可，所以也不涉及到汇算清缴的范围，看同学是否理解，祝学习愉快，加油！

递延所得税负债在计算当期会计利润时要减去差异怎么理解？

勤奋的同学，你好！（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。祝同学逢考必过，加油~

无形资产资本化部分，为什么是应纳税暂时性差异？

认真的同学，你好：不一定不确认递延的都是永久性差异，账面价值和计税基础不相等就会形成暂时性差异，这个是暂时性差异的定义，有暂时性差异也有可能不确认递延，会计上按照成本或账面价值为基础计算摊销，税法上按照账面价值的175%进行摊销，即税法上允许多扣摊销的75%，相当于给企业的优惠。税法上的摊销永远比会计大，就说明差异永远是没有办法转回的，因此不能确认递延。如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

第三小问为啥确认c？

勤奋的同学，你好！1、需要减去的，同学再仔细看下解析哦，解析中有减去420。2、弥补亏损原来是递延所得税资产，弥补了就说明递延所得税资产没有了，也就是转回的概念，所以用递延所得税资产。祝同学逢考必过，加油~

递延所得税资产是真正的资产嘛？

可爱的同学，你好呀~递延所得税资产是资产哦，他能够使企业未来少交税，就相当于给企业带来了经济利益，因此是满足资产的定义的。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

为什么不把这100万元从利润中扣除之后去计算应交所得税税额呢？

尚先生，你好！退回100万，已经收到了，不是说通知有100万退，可以抵减。祝同学逢考必过，加油~

这题最后为什么需要考虑c？

认真的同学，你好：其他权益工具投资发生公允价值变动的时候，税法中不认可，导致资产账面价值小于计税基础，要确认递延，借：其他综合收益 贷：其他权益工具投资——公允价值变动　191，借：递延所得税资产 贷：其他综合收益 191*25%=47.75，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

那贷方应交税费-应交所得税1000*0.25=250，怎么会是200呢？

勤奋的同学你好：由于视频过长，老师没法准确定位到同学的题目，可否麻烦同学给出题目在视频时间的位置？辛苦~希望老师的解答能帮助你理解~

没有告知售价是不是就不用考虑捐物的视同销售部分对利润的影响了？

勤奋的同学你好： 这里如果不是捐赠货物，就不用考虑视同销售的部分。如果这里是捐赠货物，计算广宣费的营业收入含视同销售部分，所以需要考虑的。 希望可以帮到你！