老师，这道题的所得税费用为什么=220*25%=55？

认真的同学，你好：（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

遇到是不是要作为可抵扣暂时性差异计入递延所得税资产呢？

林夕宝宝你好会结合的，同学可以找一下2016年的那个所得税真题，里面第2事项就结合了股份支付，确认了递延所得税资产。同学好认真哦，继续加油哦！

为什么关联交易的合并报表后，在其所属的纳税主体是乙公司？

认真的同学，你好~，税法上是没有集团概念的，征税还是按甲公司和乙公司分别征收。交易后，存货在乙公司，所以考虑计税基础，就是看乙账面上的存货。交易是真实花费了600万购买，所以税务认定的是600万，而会计抵消之后认定的是360万。有差额，产生了递延所得税资产。希望老师的解答能帮助到你~

是计算所得税的时候账面价值为0 计税基础为1600吗？

认真勤奋的同学你好！在税法上，政府给企业的补助就是为了奖励企业的，所以针对这部分收入税法上九免征所得税。如果针对政府补助再征所得税，就又把部分钱还给政府了。希望考的都会，蒙的都对！pass　 pass　 pass!!!

哪里有迹象表明计税基础和账面价值存在了差异？

勤奋的同学，你好~本题虽然没有直说，但是存货只要发生了减值就会产生差异 。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

研发支出形成暂时性差异了，但为什么不涉及所得税调整呢？

勤奋的同学你好~无形资产的加计扣除需要纳税调整，但不确认递延，视同永久性差异去处理。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

资本化的1050万元是不是在以后都是可以抵扣税的？

[quote]税法上以后摊销是按照1050为基础的~[/quote]认真的同学，你好：在当期就可以税前扣除加计的费用化支出700以后摊销是按照1050为基础的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

提示哪几项根据什么标准发放代扣代缴了个人所得税这句话吗？

勤奋的同学你好：一般来说，考试中是会给到代扣代缴的这些项目哒~不会让同学自己去判断自己缴纳还是代扣代缴哒~希望以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~

企业取得拆迁补贴的款项怎么做账，是不是只需要缴纳企业所得税？

勤奋的同学，你好！一般计入营业外收入，是需要缴纳企业所得税，其他的税建议询问一下税务局。祝同学逢考必过，加油~

这里面的可抵扣应纳税暂时性差异2700完全是两码事是吗？

爱学习的同学，你好哟~是的，2700万元的可抵扣暂时性差异，并不是在当年一次性扣除的~希望老师的解答能帮助你理解！