计算应纳税所得额的时候，需要把多计提的折旧60万和存货跌价准备30万加回来？

勤奋的同学，你好！因为刚好税率一样，所以没有区别，当期所得税用当期税率，递延所得税费用（或收益）用未来税率，如果税率不一样，就不是多此一举了，不会抵消。祝同学逢考必过，加油！

所得税费用下写明细科目“当期所得税费用”“递延所得税费用”可以吗？

嗯嗯，同学你好，这个所得税费用这个账户，咱们是不用写明细的哈，直接写一级就行，祝学习愉快，加油！

应纳税所得额里的纳税调增调减是当期的调整因素不是递延所得税资产和负债？

勤奋的同学，你好！是的，是当期的因素，主要是税会不一致，产生递延所得税资产/负债的暂时性差异可能也会影响当期所得税的。祝同学逢考必过，加油～

坏账损失可以在企业所得税税前扣除？

嗯嗯，同学你好，实际发生的坏账损失是可以税前扣除的哈，但是如果咱们只是计提，比如计提了坏账准备100万，那这个是不能税前扣除的，看同学是否理解，祝学习愉快，加油！

捐赠，是不是受赠方和捐赠方都是需要缴纳企业所得税的？

勤奋的、优秀的同学：捐钱的话捐赠方不用视同销售。捐物双方都交企税。希望老师的解答能帮助你理解！快考试了，要坚持住哦。

为什么还要用递延所得税资产乘以25%呢？

勤奋的同学，你好~这里的10万不是题目告知的递延所得税资产的余额。而是甲公司2016年度按税法可税前扣除的职工教育经费=4000×2.5%=100（万元），实际发生的90万元当期可扣除。10万的差异。希望老师的解答能帮助你理解！同学继续加油.早日通过考试！

为什么最后递延所得税负债为什么也要转入留存收益？

勤奋的同学，你好~递延所得税计入哪里和这资产的属性相关，是因为D类金融资产计入留存，B类金融资产计入其他综合收益， 投房如果是转换时公允价比较高候造成的差异，计入其他综合收益，其他计入所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

2019年所得税不考虑小微企业5%税率计算应纳税额吗？

亲爱的同学，你好：这道题没有给出资产总额和人数哦~无法判断这个企业是不是小型微利企业哦~祝你学习愉快~

“递延所得税负债，递延所得税资产”这应该是怎么写会计分录呢？

嗯嗯，同学你好，你这个题目不用太多理解，如果太多理解反倒记不住，老师就给你个窍门，你就记公式，递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额），就是这个公式，记住谁减谁，然后所得税费用=当期所得税+递延所得税，就可以，这样还简单些，你看是否理解哈，祝学习愉快，加油！

2016年出售的该固定资产，为什么要转回的递延所得税负债是2015年末的呢？

认真的同学，你好：因为：该写字楼出售时需转回之前因为该办公楼所确认的递延所得税负债的余额即为 2015 年末的递延所得税负债余额希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)