资产的账面价值大于计税基础，该差异为应纳税暂时性差异形成递延所得税负债？

亲爱的同学你好 是的，你的理解正确 继续加油，祝学习愉快

会计所得税直播课最后一题那个外购进来的研发项目怎么直接就是研发支出？

勤奋的同学你好！如果直接买来无形资产使用的话，我们肯定不让他加计扣除的，不过这里是买过来之后继续开发，说明我们的目的还是要继续搞研发的，所以也让我们加计扣除了。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

所得税率又用成了25％，这么应该怎么判断了？

爱学习的同学你好啊这个第4小问，是境外的企业在中国境内取得所得，是A取得的所得，不是M公司取得的所得哦继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

计算2019年的应交税金，为什么还要去考虑2019年初已经在账上的所得税差异？

土土同学好：同学能够直接把图片上传么？因为同学分段提问，老师这边看不到上一问的问题。老师这么讲解，同学能够理解么？

递延所得税资产和递延所得税负债和表格明细也对不上是为什么？

土土同学好：题目能给老师发一下么？

形成递延所得税资产不应该是85乘以25%吗？

石头好：计税基础=300-50=250账面=135我们虽然是计提了减值85，但是我们会税差异是250-135，确认的递延是115*25%。所以B也选上老师这么讲解，同学能够理解么？

递延所得税负债=1500+100）*25%，这里的1500指的什么？

优秀的同学，你好~，交易性金融资产公允价值上升1500、.希望老师的解答能帮助你理解！

是不是可以理解企业按照8%计算利息计入财务费用？

爱思考的同学你好(*^▽^*):同学理解的基本正确，税法只认可5%的利息费用，超出部分税法不允许扣除，需要调增利润，希望CiCi老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

个人独资和合伙不是缴纳个人所得税的吗？

勤奋的同学，你好是因为都是计算个人所得税所以计算是基本一致的，就是要计算出当年的所得，用收入减去相关成本费用、税金等有问题继续追问哦~

商誉在什么情况下确认递延所得税负债？

勤奋的同学，你好！教材说了两个，一个免税合并，不确认递延所得税负债，不然造成无限循环，如果是确认了商誉，且计税基础等于账面价值，那么商誉后续减值啥的，会确认递延所得税资产。祝同学逢考必过，加油~