这里不能直接验算来直接算所得税费用是因为税率不一样吗?

爱思考的同学，你好这里不能直接验算来直接算所得税费用是因为税率不一样是吗？对的这里的的递延所得税负债为什么是用25%来计算而不是33%呢？怎么去分辨和选择呢17年，我知道18年的税率变成了25%，所以我们在计算递延所得税的时候需要用其转回时的税率，18年开始税率变了，那么转回的税率肯定是25%了继续加油，坚持就是胜利

递延所得税资产可以减记的话,是原来的分录做相反会计分录吗?

优秀的同学，你好~，是的，减记也就是递延所得税资产的转回。希望老师的解答能帮助你理解！

确认递延所得税资产前提是未来产生足够应纳税所得额用于抵扣吗?

可爱的同学，你好~，确认递延所得税资产前提是未来产生足够的应纳税所得额用于抵扣，如果未来没有足够的抵扣额，那就不会确认的，所以不一定是全额确认~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

企业所得税,非货币性资产的计税基础相关问题怎么理解?

可爱的同学，你好~，15题他说的是不考虑特殊性税务处理，也就是他用的是一般性税务处理~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

这个计入其他综合收益的不用确认递延所得税资产和负债吗?

勤奋的同学你好：公允价值计量且其变动计入到其他综合收益的金融资产，期末的公允价值变动税法是不认的，是需要确认暂时性差异并且有递延所得税资产/负债的问题；但是这部分递延对应科目不是“所得税费用”而已，是其他综合收益~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

接受其他单位或者个人捐赠的民入是免税收入吗?

认真的同学你好，老师讲义中的免税是指符合条件的非营利组织的免税收入。一般企业接受捐赠需要缴纳企业所得税。根据《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》文件规定：纳税人接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。所以题目没有明确是非营利组织的的话，接受捐赠是要缴纳企业所得税的。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

应付税款法下与"资产负债表债务法"下的"所得税费用"的金额一样吗?

勤奋的同学，你好~不同~ 应付税款法，不考虑递延所得税。　希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

资产的账面价值大于其计税基础产生的应纳税暂时性差异，怎么理解吗？

勤奋的同学，你好~可以这样理解的~ 这个例子不错哦~　希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

纳税调整时无论是暂时性还是永久性差异都需要进行纳税调整吗?

优秀的同学你好~选项AB是永久性差异，比如A，会计上确认营业外支出，减少会计利润，会计上少交税，但是税法上不行，要加回来交税。这个本期交税了，以后未来不允许少交税，这个是永久性差异。暂时性差异比如说，企业因销售商品提供服务，计入销售费用和预计负债，会计上计提销售费用减少会计利润，会计上少交税，但是税法上不行，认为这个并没有实际发生，不允许少交税，要加回来交税。但是，明年企业实际发生了相关支出，则可以在实际发生的时候少交税。本期交税了，未来可以少交税，这个是暂时性差异。继续加油~

这里的暂时性差异都是2017年当期的发生额,并非留存额吗?

优秀的同学你好~暂时性差异的 递延所得税影响按照未来使用的税率计算，因为是递延的，所以本题计算递延所得税负债用25%。这里不需要考虑（33%-25%），因为本题假定20×7年1月1日不存在暂时性差异这个年初不存在差异，所以不需要考虑以前的。只有年初有差异时候，采用两个税率乘以各自的差异余额之后再相减算当期的递延所得税确认多少。继续加油~