这道会计题没看懂括号里面不考虑预提所得税是什么意思，我以为是不考虑抵免扣减。那到底什么是预提所得税啊

勤奋的同学你好，这个预提所得税是针对境外企业的~预提所得税：指针对外国企bai业在中国境内未设立机du构、场所，而zhi取得的来源于中国境内的利润dao、利息、租金、特许权使用费和其他所得征收的税率为10%的所得税；外国企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得与其机构、场所没有实际联系的所得征收的税率为10%的所得税。这里不考虑是需要计算的意思。你看这样可以理解吗？继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

企业所得税里，能扣除的工资薪金是按照实际发放的，那么个人所得税申报的时候是按照实发数还是应发数呢？

亲爱的同学，你好：申报的时候按照应发工资去申报，然后会扣税、五险一金最后就是实发了。祝你学习愉快~

为什么：购买日考虑递延所得税后可辨认资产公允价值=12600-(12600-9225)*255=11

勤奋的同学你好：不包括递延所得税的可辨认净资产的公允价值大于账面价值，形成递延所得税负债（ 12600－9225）x25%。递延所得税负债也是可辨认的负债，所以考虑它之后可辨认净资产会减少，为12600－（ 12600－9225）x25% = 11756.25希望老师的解答能帮助你理解~

这一题的2014年合并日，为什么不做递延所得税的抵消分录呢，不是有坏帐吗？

亲爱的同学你好，对的。如果要考虑所得税，那么该笔应收，站在个报的角度账面价值是560-34，而计税基础是560。而站在合报的角度，应收不存在，由应收导致的计税基础与账面价值差异也无从谈起。因此个报确认的递延，在合报中也是要抵销的。这题没谈及甲公司确认递延，应该是默认不考虑。祝 学习愉快，身体健康！

所得税章节，长期股权投资成本法不做处理是吗？

勤奋的同学你好～ 除非长投减值，成本法下账面价值和计税基础相同。 继续加油哦～

股东固定资产出资约定合同价，超过资产的公允价值了，需要交企业所得税吗？

亲爱的同学，你好：如果公允价值高，直接按照合同约定价值如果公允价值低，只能按照公允价值，否则涉及虚假出资。希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

这个90-183天征税的公式是不是错了，还有个人所得税期权这部分，行权后转让不都是按财产转让所得征税

可爱的同学，你好~，90~183天应该是当月工资薪金收入=当月境内外工资薪金总额×当月工资薪金所属工作期间境内工作天数/当月工资薪金所属工作期间公历天数（4）说的就是他不行权直接转让，按工资薪金交税~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

括号中的7小问，会计答案计算的所得税扣缴，是不是错了，怎么是用的1741.16得来的？不应该是1.1

亲爱的同学，你好：这道题答案应该是174/（1+13%）*10%=15.4（万元），已经有勘误了哦~祝你学习愉快~

所得税章节，应纳税所得额应该怎么计算呢？

勤奋的同学，你好~同学可自己总结一份，顺带复习一遍收入，学习效果更好。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

怎理解购买日不含递延所得税的可辨认净资产的公允价值和账面价值？

可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，因为递延所得税资产和递延所得税负债也属于可辨认资产，递延所得税资产、递延所得税负债的发生额对应所得税费用的，属于递延所得税费用，这里的递延所得税负债对应的科目是商誉哦~希望老师的解答能帮助你理解！