（4）递延所得税资产如何计算？

勤奋的同学你好，用当年年末的暂时性差异*未来的税率。但是未来的税率有两个，一个是12.5%，一个是25%。到底用哪一个未来的税率？关键是看暂时性差异是在什么时候转回的。什么时候转回，就用什么时候的税率。

发生在中国境外但 与其所设机构、场所有实际联系的企业所得税，能举例说明吗？

老师这边重新举个例子哈，比如欧莱雅在中国的上海总部，属于非居民企业，但是总部通过该机构（中国的分公司）、对其他企业（境外的）进行股权、债权等权益性投资或者债权性投资而获得股息、红利或折利息收入，就可以认定为与该机构（中国分公司）、场所有实际联系。

第二张图计算递延所得税负债时也是用期末减期初，这意思是余额呀？

勤奋的同学你好:用期末余额减去期初余额是本期发生额，希望老师的回答可以帮助同学，继续加油~预祝同学考试顺利！！！

企业所得税的特点中的纯所得和净所得是一回事吗？

亲爱的同学，你好：、纯所得和净所得其实一个意思哦，所以为了避免大家混淆，就改成了毛所得。祝你学习愉快~

所得税中，扣除项目三公经费按实付工资薪酬计算还是应付工资薪酬计算？

勤奋的同学你好同学你好;教材上是合理的薪酬和工资，是按照公司的薪酬制度实际发放给员工的工资薪金。但是12月分的未发的工资而已加上。继续加油哦

计算“补缴企业所得税”时，为什么不减去计算得出补缴的增值税390万元？

勤奋的同学，你好增值税的话是通过应交税费核算的，不是损益类的科目，不是直接在税前扣除；是通过增值税计算出城建税、教育费附加之类的，通过税金及附加在税前扣除希望以上解答能帮助到你~

个人租赁个人所得税税率为什么这里是20%？

首先修缮费800的扣除，以实际支出上限为800为扣除标准。本题中没有提及修缮费的支出，不存在所以不扣除。那么计算公式中的800为法定扣除的费用标准，其次，这道题的计算过程当中所选用的税率不正确，以在勘误中说明应当使用10%来做计算

被收购企业相关所得税事项原则上保持不变什么意思？

亲爱的同学，你好：相当于是卖了一个资产，然后自己有转让所得，然后资产负债保持不变甲公司于2015年1月1日将一座厂房及其内部设备全部出售给乙公司，出售资产的账面价值为1500万元，售价为1800万元，乙公司用银行存款支付款项，并且款项已支付。乙公司在收购该项资产后立即投入了使用。（属于一般性税务处理情况） 根据税法规定，甲公司转让该项资产的所得为300万元（1800-1500）。因此需要缴纳的企业所得税为：300×25%=75（万元）祝你学习愉快~

这里的所得税是指个人所得税和企业所得税？

1，不包括的所得税，个人所得税属于企业代扣代缴通过应交税费-应交个人所得税核算不涉及税金及附加的金额确认。企业所得税计提确认金额涉及所得税费用和应交税费的账务处理2，增值税作为价外税也不反应在税金及附加

2*15年7月3日的分录不通过其他应付款，直接贷银行存款可以吗？

勤奋的同学你好可以直接写银行存款的，不通过其他应付款也可以。这里7.3日做得分录计入营业外支出时已经影响到当年的利润总额了。希望老师的解答能帮助到你！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！